Как расшифровывается бухгалтерский баланс

Содержание

Как расшифровывается бухгалтерский баланс

Как расшифровывается бухгалтерский баланс

Коды к каждой строке были утверждены в рамках приложения №4 Приказа Минфина РФ от 02.07.2010 № 66н, который вносил изменения в перечень кодов и теперь современные коды имеют четыре знака, в то время как устаревшие состояли только из трех цифр.

Рассмотрим, какие коды предусмотрены для Актива и для Пассива бухгалтерской отчетности: Актив Пассив 1100, 1150, 1160, 1170, 1180, 1190, 1200, 1210, 1220, 1230, 1240, 1250, 1260, 1600 1300, 1360, 1370, 1410, 1420, 1500, 1510, 1520, 1530, 1540, 1550, 1700 Основной порядок расположения строчек в этом разделе – это принцип возрастающей ликвидности. В верхней части находится имущество, которое до самого конца остается в первоначальной форме Информация в данных строках позволяет изучить динамику изменения структуры баланса. Здесь можно посмотреть, когда средства поступили в организацию и когда компания должна их вернуть.

Расшифровка строк бухгалтерского баланса

Важно ЕНВД: можно ли на перевести на спецрежим многоэтажное кафе Предприятие общепита, чьи залы обслуживания посетителей располагаются на нескольких этажах, может применять ЕНВД, если общая площадь залов не превышает 150 кв.метров. < … Ликвидация организации: что делать с налоговой переплатой Собственники ликвидируемой компании не могут претендовать на то, чтобы сумму излишне уплаченных фирмой налогов или взносов вернули им.
< …

Неточный адрес – повод для отказа в регистрации юрлица Если в заявлении на регистрацию организации не указан номер офиса, налоговики вправе отказаться регистрировать компанию. < … Платить налоги стало проще Для уплаты личных налогов гражданам больше не обязательно заполнять платежное поручение «от и до».

Достаточно ввести всего один номер. < …
Внимание Наиболее распространенный вид кредиторской задолженности — задолженность перед поставщиками и подрядчиками за поставленные материально-производственные запасы, оказанные услуги и не оплаченные в срок работы.

Кредиторская задолженность может быть прекращена исполнением обязательства (в том числе зачетом), а также списана как невостребованная.

В составе кредиторской задолженности выделяется задолженность организации: — перед поставщиками и подрядчиками; — перед персоналом организации; — перед бюджетом; — перед государственными внебюджетными фондами; — по полученным займам и кредитам; — перед прочими кредиторами. Дебиторская задолженность это сумма строк 230 и 240 формы N 1.

Строки баланса 2017: расшифровка

  • Первым значением подтверждается факт, что данная строчка имеет отношение конкретно к главному виду бухгалтерской отчетности, а точнее, к балансу, а не к другому виду отчетных документов.
  • Вторая цифра указывает, к какому разделу актива относится данная сумма. Например, единица свидетельствует о принадлежности суммы к внеоборотным активам.
  • Третья цифра служит определенным показателем по ликвидности данного ресурса.
  • Четвертая цифра исходно равна нулю, принята для того, чтобы сделать некую детализацию статей по их существенности.
  • Например, расшифровка 1230 строки бухгалтерского баланса — это дебиторская задолженность.

Кроме того, дебиторская задолженность учитывается также на счетах 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками», 71 «Расчеты с подотчетными лицами», 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям».

Сегодня практически ни один субъект хозяйственной деятельности не существует без дебиторской задолженности, так как ее образование и существование объясняется простыми объективными причинами: — для организации-должника — это возможность использования дополнительных, причем, бесплатных, оборотных средств; — для организации-кредитора — это расширение рынка сбыта товаров, работ, услуг.
К образованию дебиторской задолженности влечет наличие договорных отношений между контрагентами, когда момент перехода права собственности на товары (работы, услуги) и их оплата не совпадают по времени. Показатели рентабельности хозяйственной деятельности.

Расшифровка строк бухгалтерского баланса (1230 и др.)

О содержании и структуре бухгалтерского баланса мы рассказывали в нашей консультации. Напомним, что действующая форма бухгалтерского баланса, представляемого в налоговую инспекцию и органы статистики, утверждена Приказом Минфина от 02.07.2010 № 66н.

Как составить бухгалтерский баланс, мы показали на примере в отдельном материале. Мы отмечали, что составление бухгалтерского баланса – это по сути перенос остатков по счетам бухгалтерского учета в предусмотренные для них строки.


Поэтому для правильного составления бухгалтерского баланса нужно не только корректно и в полном объеме вести бухгалтерский учет, но и знать, данные каких счетов бухгалтерского учета отражаются в той или иной строке баланса.

В нашей консультации приведем расшифровку всех строк бухгалтерского баланса.
При этом строки баланса будем детализировать по наиболее типичным счетам, которые по таким строкам отражаются.

Как расшифровать бухгалтерский баланс?

С Бухгалтерии 8.3 и 8.2;

  • Самоучитель по новой версии 1С ЗУП 3.0;
  • Хороший курс по 1С Управление торговлей 11.

Расшифровка отдельных строк бухгалтерского баланса Рассмотрим наиболее значимые строки бухгалтерского баланса и приведем их расшифровку. Каждый код содержит определенную информацию:

  • первая цифра объясняет, к какому виду документации относится показатель, в данном случае 1 – это бухгалтерский баланс;
  • вторая цифра указывает раздел Актива, к примеру, 1 — внеоборотные активы;
  • третья цифра – это активы, которые возрастают в порядке ликвидности;
  • последний знак — используется для проведения построчной детализации показателей, которые являются наиболее существенными.

Исходя из этого правила расшифровки, рассмотрим сразу несколько статей баланса:

  • строка 1150 – «Основные средства».

Расшифровка бухгалтерского баланса

Следующая часть отчета — та, в которой отражаются капитал и резервы организации, которые уже относятся к пассиву. Рассмотрим соответствующие расшифровки строк бухгалтерского баланса.

Пассив баланса: капитал и резервы Название объекта учета Код в новом балансе Формула вычисления величины объекта учета Примечания УК 1310 Кт 80 При расчете показателя, соответствующего расшифровке строки 1310 бухгалтерского баланса, не рассматривается задолженность учредителей по вкладам в уставный капитал Стоимость акций 1320 Кт 81 Переоценка ОС и НМА 1340 Кт 83 Рассматриваются только показатели, отражающие увеличение стоимости внеоборотных активов Дооценка и вливания в капитал 1350 Показатели, отражающие увеличение стоимости внеоборотных активов, не рассматриваются Резервный капитал 1360 Кт 82 Прибыль/убыток 1370 Кт или Дт 84 Имеет значение то, каковы прибыли и убытки в бухгалтерском балансе.

Это нематериальные активы, основные средства, доходные вложения в материальные ценности, финансовые вложения, отложенные налоговые активы и прочие внеоборотные активы организации. Формирование показателей раздела I «Внеобротные активы» В разделе II «Оборотные активы» баланса приводятся сведения о стоимости и составе оборотных активов организации на отчетную дату. Оборотными признаются активы, которые сравнительно быстро переносят свою стоимость на затраты.

Как расшифровать бухгалтерский баланс

Считается она по формуле: сумма Кт 90 (субсчет «Выручка») минус Дт 90 (субсчет «НДС»). При этом смотрится не сальдо, а оборот — кредитовый или дебетовый.

  1. Амортизация основных средств.

Как и в случае с выручкой, амортизация в бухгалтерском балансе не отражается как отдельный объект учета.
Однако есть ряд косвенных способов определить ее величину. Возьмем для примера основные средства фирмы. Как мы уже знаем, основные средства в бухгалтерском балансе относятся к внеоборотным активам и их величина отражается по формуле Дт 01 минус Кт 02.

В данном случае амортизация будет соответствовать величине остаточного сальдо по Кт 02. То есть амортизируемое имущество отражается в бухгалтерском балансе по остаточной стоимости.

*** В бухгалтерском балансе отражается сальдо счетов компании на дату заполнения формуляра.

Источник: http://pbcns.ru/kak-rasshifrovyvaetsya-buhgalterskij-balans/

Расшифровка строк бухгалтерского баланса

Как расшифровывается бухгалтерский баланс

Расшифровка строк бухгалтерского баланса

Расшифровка строк бухгалтерского баланса упрощает задачу распределения имущества и источников его формирования по активам и пассивам.

I. Внеоборотные активы.

Строка 1110 Нематериальные активыСтрока 1120 Результаты исследований и разработокСтрока 1130 Нематериальные поисковые активыСтрока 1140 Материальные поисковые активыСтрока 1150 Основные средстваСтрока 1160 Доходные вложения в материальные ценностиСтрока 1170 Финансовые вложенияСтрока 1180 Отложенные налоговые активыСтрока 1190 Прочие внеоборотные активы

Строка 1100 Итого по разделу I

II. Оборотные активы

Строка 1210 – ЗапасыСтрока 1220 Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностямСтрока 1230 Дебиторская задолженностьСтрока 1240 Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)Строка 1250 Денежные средства и денежные эквивалентыСтрока 1260 Прочие оборотные активыСтрока 1200 Итого по разделу II

Строка 1600 Баланс

I. Внеоборотные активы.

Строка 1110 Нематериальные активыПри отнесении объектов к нематериальным активам следует руководствоваться ПБУ 14/2007 «Учет нематериальных активов»Бухгалтерский учет указанных активов ведется на счетe 04 «Нематериальные активы».

Стоимость научно-исследовательских, опытно-конструкторских и технологических работ также учитывается на счетe 04. В соответствии с пп.2 и 3 ПБУ 17/02 результаты НИОКР относятся к НМА, только если они подлежат правовой охране и зарегистрированы в установленном порядке.

Нематериальные активы показываются по остаточной стоимости, за исключением объектов нематериальных активов, по которым в соответствии с установленным порядком амортизация не начисляется.

Показатель формируется как разница между дебетовым сальдо счета 04 «Нематериальные активы» и кредитовым сальдо счета 05 «Амортизация нематериальных активов». Если организация согласно учетной политике начисляет амортизацию по всем НМА без применения счета 05, то по строке 1110 баланса отражается дебетовое сальдо счета 04.

Строка 1120 Результаты исследований и разработокПо строке 1120 приводятся показатели по научно-исследовательским, опытно-конструкторским и технологическим работам по которым:

получены результаты, подлежащие правовой охране, но не оформленные в установленном законодательством порядке; получены результаты, не подлежащие правовой охране в соответствии с нормами действующего законодательства.(п.2 ПБУ 17/02) Показатель статьи формируется на основании остатков по счету 08 «Вложения во внеоборотные активы» субсчета 08-8 «Выполнение научно-исследовательских, опытно-конструкторских и технологических работ»

Строка 1130 Нематериальные поисковые активыПри отнесении объектов к нематериальным поисковым активам следует руководствоваться ПБУ 24/2011 «Учет затрат на освоение природных ресурсов».

Организация самостоятельно разрабатывает учетную политику в отношении условий признания затрат нематериальными поисковыми активами.

К нематериальным поисковым активам, как правило, относятся:— право на выполнение работ по поиску, оценке месторождений полезных ископаемых и (или) разведке полезных ископаемых, подтвержденное наличием соответствующей лицензии;— информация, полученная в результате топографических, геологических и геофизических исследований;— результаты разведочного бурения;— результаты отбора образцов;— оценка коммерческой целесообразности добычи.

В бухгалтерском учете указанные активы отражаются на счетe 08 «Вложения во внеоборотные активы» на отдельном субсчете.

Строка 1140 Материальные поисковые активыПри отнесении объектов к материальным поисковым активам следует руководствоваться ПБУ 24/2011 «Учет затрат на освоение природных ресурсов». Организация самостоятельно разрабатывает учетную политику в отношении условий признания затрат материальными поисковыми активами.

К материальным поисковым активам, как правило, относятся:— сооружения (система трубопроводов и т.д.);— оборудование (специализированные буровые установки, насосные установки, резервуары и т.д.);— транспортные средства.

В бухгалтерском учете указанные активы отражаются на счетe 08 «Вложения во внеоборотные активы» на отдельном субсчете.

Строка 1150 Основные средстваВ строке 1150 «Основные средства» суммируется остаточная стоимость всех основных средств, включая те, которые находятся в эксплуатации, на реконструкции, модернизации, консервации или в запасе.

Объекты учитываются в составе основных средств, при одновременном выполнении условий, перечисленных в п.4 ПБУ 6/01.

Показатель строки формируется как разница между дебетовым остатком счета 01 «Основные средства» и кредитовым остатком счета 02 «Амортизация основных средств», за исключением кредитового остатка по субсчету «Амортизация по вложениям в материальные ценности»

Строка 1160 Доходные вложения в материальные ценностиСтрока заполняется организациями, осуществляющими доходные вложения в материальные ценности, предоставляемые за плату во временное владение и пользование, в том числе по договору финансовой аренды, по договору проката с целью получения дохода.В строке отражается остаточная стоимость указанного имущества.

Показатель статьи формируется как дебетовое сальдо счета 03 «Доходные вложения в материальные ценности» за минусом кредитового сальдо по счету 02 субсчета «Амортизация по вложениям в материальные ценности»

Строка 1170 Финансовые вложения По строке 1170 организациями отражается стоимость, приобретенных акций, облигаций, финансовых векселей и других ценных бумаг. Кроме того, отражаются вклады в уставные (складочные) капиталы других организаций, в договоры о совместной деятельности и суммы займов, предоставленных организацией.

https://www.youtube.com/watch?v=wkdOEdv2Ips

По строке 1170 отражается стоимость финансовых вложений, если они произведены на срок свыше одного года.

Показатель статьи формируется как сальдо счета 58 «Финансовые вложения» субсчет «Долгосрочные финансовые вложения» за минусом сальдо счета 59 «Резервы под обесценение финансовых вложений» субсчет «Резервы под обесценение долгосрочных финансовых вложений» и плюс сальдо по субсчету «Депозитные счета» счета 55, если по депозитам начисляются проценты.

Рассчитывается как дебетовое сальдо по счету 58 «Финансовые вложения» за минусом краткосрочных векселей, займов, а так же за вычетом кредитового сальдо по счету 59 «Резервы под обесценение финансовых вложений».

Строка 1180 Отложенные налоговые активыВ строке 1180 «Отложенные налоговые активы» указывается сумма отложенных налоговых активов, сформированных организацией на счетe 09 «Отложенные налоговые активы» в соответствии с ПБУ 18/02.

Рассчитывается как сальдо счета 09 «Отложенные налоговые активы»

Строка 1190 Прочие внеоборотные активы

Источник: http://fpmanagement.ru/rasshifrovka-strok-buchgalterskogo-balansa/

Расшифровка бухгалтерского баланса: расшифровываем баланс построчно

Основным документом, на который следует опираться при составлении баланса, является приказ Минфина №66н. Именно с помощью этого документа Вы сможете разобраться в порядке внесения данных в баланс, а также в способе его расшифровки.

Бланк баланса, утвержденный приказом Минфина, разделен на 5 основных разделов. Каждый из разделов содержит пункты, которые описывают текущее финансовое состояние организации.

Все пункты баланса имеют четырехзначный код, который соответствует тому или иному показателю актива или пассива.

Ниже мы подробно расскажем о том, как с помощью кода расшифровать информацию в каждом из разделов баланса.

Форма баланса условно разделена на разделы активов предприятия (1-2) и пассивов компании (3-5). Основным правилом заполнения и расшифровки баланса является соответствие разделов: сумма показателей разделов 1 и 2 всегда равна сумме по итогам разделов 3,4 и 5.

Активы в балансе

Бланк баланса начинается с информации об активах компании. Раздел 1 предусмотрен для внесения данных об основных средствах фирмы, ПО и прочих необоротных активах, отложенных налоговых активах (ОНА). Ниже в таблице представлена обобщающая информация о расшифровке основных строк раздела 1.

№ п/п Код Расшифровка
1 1110 НМА Показатель, указанный в строке 1100, отражает информацию о нематериальных активах, которые числятся в учете компании. В строке 1100 отражен показатель НМА по остаточной стоимости (сальдо по сч. 04 за минусом сальдо по сч. 05). Расходы на научно-исследовательские работы в данной строке не учитываются.
2 1150 ОС Остаточная стоимость основных средств, находящихся в собственности компании, отражается в строке 1150. При расшифровке баланса следует учитывать, что в строке указывают показатель, рассчитанный по формуле:ОстОС = БалОС – Аморт – Уст – НеобАкт – РасхБуд,Где ОстОС – показатель, указанный в строке 1150;БалОС — стоимость ОС по балансу (с учетом модернизаций и усовершенствований);Аморт — начисленный износ;Уст – стоимость учтенного оборудования к установке;РасхБуд – расходы будущих периодов в части ОС (например, ежегодные работы по техсопровождению оборудования).Отметим, что в данной строке учитываются все ОС, в том числе те, которые признаны непроизводственными.
3 1160Доходные вложения в матценности В случае, если компания имеет ОС, приобретенные с целью передачи в платное пользования, то информацию о таком имуществе следует отражать в строке 1160. Аналогично расшифровке строк 1110 и 1150, показатель в данной строке также указывается по остаточной стоимости (сальдо по сч. 03 за минусом сальдо по сч. 02 «Доходные вложения в матценности»).
4 1180 ОНА Показатель данной строки баланса расшифровывается как сумма налога на прибыль, которая возникает в периоде временных разниц.
5 1190 Прочие внеоборотные активы Показатель, указанные в строке, является суммой сальдо по счетам 07 и 08. Если компания владеет активами, которые в силу определенных обстоятельств невозможно отразить по прочим строками раздела 1, то данные активы следует учесть в данной строке. Расходы на незавершенное строительство в данной строке не отражаются.

Источник: https://ecoafisha.ru/rasshifrovka-strok-buhgalterskogo-balansa/

Составление бухгалтерского баланса и расшифровка его показателей

Как расшифровывается бухгалтерский баланс

Сколько за год заработала денег компания – покажет бухгалтерский баланс.

Он является наиболее важной и обязательной частью финансовой отчетности, должен быть надежным и точно отражать реальное финансовое состояние компании, поэтому его подготовка часто занимает много времени. Как правильно составить самый важный документ бухгалтера, какие его виды существуют – рассмотрим во всех деталях.

Бухгалтерский отчет

Чтобы понять, с чего начать составлять баланс, прежде всего, следует понять, что он собой являет.

Итак, согласно нормативам, баланс — некая ведомость, что показывает состояние хозяйственных средств компании в их денежном эквиваленте, — составляющих и использованных, а также содержит ведомости об источниках их поступлений и назначений.

Этот документ формируется на ранее установленную дату, поэтому всегда являет собой фотографию активов с источниками их финансирования в определенный момент. Он служит обязательной частью отчета по финансам и ведомости о ресурсах, контролируемых компанией, а также каковым образом те были получены.

Баланс оформляется в табличной форме, разделенной на две части — Актив и Пассив. Актив бухгалтерского баланса — это средства (в деньгах), которыми располагает компания на определенный момент.

Как правило, это дата составления отчета. Пассив же информирует о том, за счет чего были обретены средства, занесенные в актив.

Эти разделы документа в итоге обязаны быть равнозначными, поскольку они являются отражением одних и тех средств.

Следовательно, баланс есть отчетом о состоянии финансов компании, в котором отображаются все ее активы, принадлежащий капитал, и обязательства перед другими предприятиями. В этом документе всегда прослеживается бухгалтерский отчет о проделанных операциях компании на протяжении отчетного периода.

Зачем нужен отчет

Составление указанного бухгалтерского документа нужно для предоставления пользователям (владельцам предприятия, представителям контролирующих органов) полную, правдивую и реальную информацию о состоянии финансов в компании на дату, указанную в отчете.

Являясь неким финансовым результатом, он отражает деятельность компании в течение некоторого периода времени. С точки зрения финансовой отчетности, он показывает, сколько прибыли или убытков были сгенерированы компанией, каков она имеет финансовый результат.

Кроме того, этот документ дает возможность узнать такие данные компании:

  • состав и структуру ее капитала;
  • ликвидность и оборачиваемость ее средств;
  • наличие собственного, а также заемного капиталов.
  • изменения дебиторской (задолженность иных предприятий перед этой компанией) и кредиторской (сумма долгов компании) задолженностей.

Получение и расшифровка вышеуказанных данных нужны для того, чтобы принять решения об управлении компанией, а также, чтобы оценить эффективность возможных вложений капитала и степеней их финансового риска.

Также этот важный документ любой компании нужен для отчета предприятия перед налоговой инспекцией. Ведь закон обязывает всех субъектов предпринимательской деятельности сдавать в налоговые инспекции множество документов, которые формируются на основании бухгалтерского отчета.

Из вышеуказанного следует, что отражаемая в балансе информация помогает определиться, насколько эффективно работала компания в этом году, и решить, как развивать ее дальше.

Разновидность отчетов

Балансы подразделяются на виды, которых очень много. Их количество зависит от таких причин:

  • назначения бухгалтерского документа;
  • время его формирования;
  • характер показателей, на основе которых происходит составление отчета;
  • способа отображения информации о финансовом состоянии.

В зависимости от назначения, баланс подразделяется на такие виды:

  • предварительный — формируется заранее до начала отчетного периода;
  • прогнозированный — состав имущества отображается с учетом предполагающихся в нем изменений;
  • заключительный — отчет о функционировании компании, который составляется за установленное время.

По времени формирования документа баланс бывает вступительным, текущим, годовым и промежуточным. Эти виды отчетов, как правило, указывают на дату его составления.

Они являются отчетом деятельности компании, которая развивается. По временной характеристике также выделяют виды балансов: санируемый и ликвидационный.

Эти документы формируются либо в момент «выздоровления» компании, которая близка к банкротству, либо же в случае его наступления.

По характеру показателей бухгалтерские отчеты делятся на такие виды:

  1. Если его составление происходит по данным только одной компании, то именуется единичным балансом;
  2. Когда нескольких организаций — сводным, или же консолидированным.

Например, отчет составляется на сведениях показателей нескольких дочерних компаний. Ну и, напоследок, по способу формирования баланс имеет такие виды: сальдовый, он же статистический, и оборотный (динамический).

Разница между ними заключается в характеристике денежного выражения имущества (оценки). В первом случае составление документа происходит путем подсчета остатков (сальдо) по счетам на конкретную дату, а во втором — оборотов за время отчета.

Таким образом, оборотный баланс показывает движение средств предприятия.

Основные элементы баланса

Как уже говорилось, бухгалтерский баланс — документ в виде таблицы, разделенной на две части: левый столбец — актив и правый — пассив. Кроме того, в каждой из частей существуют строки. Каждая из строк в таблице является наименованием объекта учёта и его стоимости на момент формирования баланса. Таковым есть содержание бухгалтерского баланса.

Выше уже описано, чем отличаются активы от пассивов, и какая информация в них заложена. Посему, попробуем разобраться, что отражается в активе компании, а что — в пассиве.

Левая часть — Актив

В активах (в стандартных обозначениях – левая часть) помещается информация об основных средствах компании, ее материальных и нематериальных ценностях, что имеет и использует компания для своей деятельности. Левая часть имеет также свои разделы. К ним принадлежат Внеоборотные активы и Оборотные активы.

Во «внеоборотных активах» отражается капитал, который использует компания на протяжении длительного времени. Другими словами, в него внесены данные о долгосрочных активах компании.

В колонку внеоборотных статей (строк) включены нематериальные активы, то есть «цена» ресурсов без материальной сущности за исключением денег. Сюда же относятся основные средства — те, которые компания использует многократно: здания, машины, техника и так далее.

И отдельно к «внеоборотных» принадлежат долгосрочные финансовые и капитальные вложения (инвестиции). В итоге хозяйственной деятельности, стоимость всего вышеуказанного учитывается частями.

В строке «оборотные активы» отражается информация по текущим ресурсам компании. К таковым относятся запасы, дебиторский долг и наличие денег. Все перечисленное в результате о финансах учитывается разово.

Часть правая — Пассив

В пассивах (находится на правой стороне записи) отражается весь перечень источников тех средств, за чей счет сформирован состав балансового актива. Пассив имеет следующие разделы, что именуются капиталом и резервами, долгосрочными обязательствами и краткосрочными обязательствами. Расшифровка этих разделов такова:

  1. В первом разделе отражается информация о чистом активе, точнее сказать, в нем заключены личные источники создания имущества компании. Здесь отдельно сложены строки из уставного, добавочного и резервного капиталов. Под ними строки для записи сумм нераспределенной прибыли и непокрытого убытка, сформировавшихся в компании за период деятельности.
  2. Во втором разделе вносятся данные о задолженности компании на протяжении длительного периода. Например, долги по кредитам перед финансовыми учреждениями.

В «краткосрочные обязательства» помещены главы, состоящие из заемных средств, кредиторской задолженности, учета доходов и расходов.

Следовательно, актив заключен в балансе в два раздела, а пассив — в три. В них объединены однородные ресурсы и их источники так, чтобы прослеживалась взаимосвязь между составом хозяйственных средств, прописанных в активе, и источниками их создания, заключенными в пассиве.

Документ с реквизитами

Баланс является подотчетным документом. Как и все виды документации, он имеет свою утвержденную форму. Выдумывать ничего не надо, следует лишь всего найти ее в интернете и красиво по пунктикам, с помощью инструкции для чайников, заполнить все имеющиеся поля.

На сегодняшний день действительной является форма, которая утверждена министерством финансов в июле 2010 года. В интернете нужно искать приказ № 66н, лучше всего на министерском сайте.

Есть две отдельных формы баланса: полная и сокращенная. Их отличие — в примечаниях для всех имеющихся строк. Во втором варианте они отсутствуют.

Как правило, такую отчет предоставляется субъектами малого предпринимательства.

Следует уточнить, что на свое усмотрение, учитывая нужные виды документа, компания вправе изменять указанную выше форму: либо же удалить несколько строк, либо же их объединить. Делается это только для внутренних потребностей компании. Для налоговиков утвержденная форма — закон. И только в таком виде они смогут принять и утвердить отчет компании.

В чем заключается составление отчета

Составление баланса — это заполнение всех строк описанной ранее утвержденной формы. Как же правильно его оформить, рассмотрим более детально.

Отдельные показатели (строки) активов и пассивов именуются статьями бухгалтерского баланса. Оба раздела документа состоят из множества строк, в каждой из них следует вписать определенные показатели деятельности компании. Расшифровка строк указана уже в примечаниях формы (полная форма), поэтому несложно догадаться, какой именно финансовый показатель нужно в него вписать.

Каждая из строк именуется показателем, она фиксируется порядковым номером, который отображает положение каждого из показателей в структуре балансовой таблицы.

Правила составления документа

Состав баланса описан в ПБУ (Положение) 4/99. Здесь размещены все основные правила его формирования и заполнения указанных строк:

  1. источник отчета — данные из регистра по аналитическим счетам, так называемый бухгалтерский учет;
  2. информация — полная и, главное, достоверная;
  3. запрещается зачет статей активов и пассивов, строк прибыли и убытков, кроме отдельных случаев;
  4. нематериальные активы, так же, как и основные средства, записываются в баланс по первоначальной и остаточной стоимостях (тем временем, в строку «итог» основные средства включают по окончательной стоимости);
  5. выделение статей в балансе должно отображаться определённым способом, чтобы сохранялся принцип существенности.
  6. Обязательное разделение активов и пассивов на краткосрочные и долгосрочные;
  7. все цифры отображаются в тысячах (реже – в миллионах);
  8. отчетный период — календарный год (учитывайте виды документа);
  9. учетные данные отчета подтверждаются инвентаризацией и другие.

Условие и принцип заполнения

Составление баланса имеет также неотъемлемое условие. Оно заключается в точном соответствии значения каждой строчки и показателя, который в нее вписываются. Очень важно также, чтобы в документы присутствовали все денежные показатели на основании количества строк. Если же сумма в одной из строк нулевая, то в таком случае следует предоставить по этой статье объяснения.

Основоположный принцип формирования баланса это тот, по которому должно быть достигнуто равенство между сумм, что прописаны в активах и пассивах. Это объясняется правилом «двойной записи».

Согласно ему одной и той же операции свойственно отображаться в контексте кредита одного счета и дебета иного.

Грамотная формулировка документа в результате продемонстрирует одинаковые обе стороны таблицы.

Как заполнять статьи

До того, как приступить к заполнению баланса следует сделать предварительно проводки (корреспонденцию счетов) по имеющимся на дату отчета операциям компании. Затем создать самый важный регистр бухгалтерского отчета под названием оборотно-сальдовая ведомость.

Все строки баланса заполняются соответственно сальдо по счетам, который отображен в этой ведомости. К тому же следует помнить, о недопустимости зачетов между статьями частей баланса. Исключением являются те случаи, которые предусмотрены в утвержденных министерством финансов нормах.

В первую очередь в стандартах бухгалтерского учета, именуемых ПБУ. Все записи отдельных статей баланса обязательно подтверждаются сведениями из расчетов, обязательных платежей и проведенной в компании инвентаризации. Все суммы в балансе прописываются только без десятичных знаков.

Сперва на основе записей предыдущего баланса, если таков есть, заполняют строку на начало периода отчета, потом— строку на конец такого периода. Начинать нужно с первой главы, записывая суммы в каждой статье. Позже вписывают результат в первом разделе. Далее вносится запись во второй раздел, после чего рассчитывается сумма баланса по двум разделам.

Таким же способом заполняют все строки разделов в пассиве. В «итогах» с обеих сторон суммы уравниваются, что свидетельствует о правильно заполненном документе.

Подведем итог

Составление баланса является неотъемлемым для каждой компании, ведь он отображает сумму имеющегося капитала, которых находится в распоряжении компании в определенный период времени.

Важно отметить, что баланс компании обязан быть сбалансированным, то есть суммарно активы всегда должны равняться обязательствам (пассивам). В этом заключается существенная особенность баланса бухгалтера. Она именуется «суммой баланса». В активе и пассиве отражается, как бы, вся грамотность ведения бухгалтерии определённой организации.

Как принято, отчет о состоянии финансов компании составляется на конкретную дату, что позволяет дать оценку настоящему финансовому состоянию компании. Если же нужно определить произошедшие изменения в его финансовом состоянии за конкретное время, то для этого всего лишь понадобится сопоставить балансы за указанный срок.

Баланс также необходим в случае продажи компании. Ведь на его основании можно назначить стартовую цену.

Источник: https://letip.ru/vedenie-ip/bukhgalterskaya-otchetnost/sostavlenie-balansa/

Поделиться:
Нет комментариев

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.