Клеркру калькулятор расчета налога на имущество юридических лиц

Содержание

Калькулятор налога на имущество юридических лиц в 2019 году — расчет, пример, изменения

Клеркру калькулятор расчета налога на имущество юридических лиц

Налоги в бюджет Российской Федерации должны платить все субъекты, включая юридических лиц, но при при этом сбор на имущество регламентирован на региональном уровне, хотя и закреплен в НК РФ.

В нормативных актах четко оговорено, что облагается данным сбором в бюджет, какой может быть максимальная ставка, а также есть ли льготы у юридических лиц.

Чтобы организации эффективно пополняли казну и не становились нарушителями, ответственным лицам следует ознакомиться с порядком уплаты данных средств, а также правилами расчета, которые действуют в данный момент.

С каких объектов платят

Имущество физических лиц имеет массу исключений и условий, при которых налог на него не платится, но в случае с юридическими лицами законодательные нормы на порядок жестче.

Так, объектами, с которых следует взимать определенный процент, являются:

  • движимое имущество, которое было учтено до 2013 года;
  • вся недвижимость, находящаяся в собственности.

Бухгалтера должны понимать, что объекты в обязательном порядке включаются в баланс юрлица, а именно в раздел основных средств.

Даже если это не относится к собственности, следует также вписывать в этот раздел и имущество, которое передавалось по договорам временного пользования и доверительного управления.

В 2017 году изменился классификатор основных средств движимого имущества, и с тех пор налог на первую и вторую группы амортизации не взимается.

Но есть и объекты, с которых сбор не платится, и в этот перечень исключений могут быть включены:

  • произведения живописи, памятки скульптуры, истории и культуры, то есть все объекты, которые официально признаны культурным наследием России;
  • объекты, управляющиеся органами исполнительной власти и судами из международного судебного реестра;
  • природные ресурсы;
  • ядерные хранилища;
  • атомные суда и установки, а также ледоколы и космические средства;
  • представители 1-2 групп амортизации.

Льготы при уплате налога

В России льготы по государственным сборам могут быть федеральными или региональными. К федеральными можно отнести следующие виды:

  • организация полностью освобождается от уплаты сбора;
  • можно не осуществлять перечисление средств только за некоторые основные средства.

В то же время, на общероссийском уровне в 2019 году отменили преференции для юрлиц, согласно которых они могли не платить сбор в бюджет.

Ранее планировалось освободить от сбора абсолютно все недвижимое имущество предприятия, если оно поступило в распоряжение в 2019 году, при этом вся свобода в установлении привилегий полностью находится в компетенции местных органов власти.

Но такое решение принимается нечасто, поскольку в этом попросту нет выгоды.

Но недвижимое имущество имеет льготы, причем в размере 100%, и по сути, сбор не платится за объекты, находящиеся в распоряжении:

  • протезно-ортопедических предприятий;
  • адвокатских коллегий, бюро и консультаций;
  • научных центров государственного подчинения;
  • управляющих компаний и организаций, которые участвуют в проекте “Сколково”;
  • учреждений уголовно-исполнительной системы, если оно нужно для исполнения непосредственных функций;
  • религиозных организаций, которое нужно для специализированной деятельности;
  • производств фармацевтических средств;
  • резидентов особых экономических зон;
  • участников свободной экономической зоны.

Даже освобождение от сбора не дает организации права не составлять декларацию, но в ней нужно указать нулевую ставку, а также имущество, которое исчисляется по ней.

На движимую собственность в этом году налог введен, и его ставка в максимальном виде составляет 1,1%, правда в 2019 году ее могут увеличить до 2,2 %.

Как осуществляется расчет

Прежде чем начинать расчет, необходимо понимать, какая ставка действует в этом году, поскольку были внесены изменения.

Прежде всего, на данный момент производится переход с инвентаризационной стоимости на кадастровую для исчисления сбора, что должно привести к резкому повышению уплачиваемых сумм.

Но при этом есть понижающие коэффициент в первые четыре года, в первый нужно будет умножать сумму на 0,2, а с каждым годом нужно прибавлять по 0,2, пока на пятый год налог не будет исчисляться полностью по кадастровой цене.

При использовании кадастровой стоимости следует выбирать местные ставки, которые для Москвы составляют не более 2%, а в прочих регионах не могут превышать этот же показатель.

В Крыму и Севастополе ставки не могут повышаться на протяжении пяти лет, это сделано для облегчения жизни юридическим лицам.

Чтобы произвести расчеты, можно использовать или онлайн-калькулятор одного из ресурсов, либо же формулой, и хотя первый метод намного легче, второй все же будет надежнее для плательщика.

С помощью онлайн-калькулятора

Калькулятор налога на имущество юридических лиц в 2019 году позволяет произвести расчеты государственного сбора очень быстро и не требуют долгих расчетов.

Вместо этого стоит только ввести запрашиваемые данные и получить результат, который можно будет использовать для примерного понимания размера предстоящей уплаты.

Кроме основной суммы, такие инструменты позволяют произвести вычисление авансовых платежей, которые должны быть внесены.

Прежде всего, необходимо ввести ставку, действующую в регионе, а потом последовательно ввести остаточную стоимость имущества на конкретную дату, то есть первое число каждого месяца.

Продвинутые сервисы позволяют узнать не только сумму платежа в бюджет, но и показатель среднегодовой цены имущества и размер авансов, и даже произвести разбивку по периодам.

Кроме того, калькулятор дает возможность даже учитывать амортизацию при налогообложении, что делает расчеты более точными и эффективными.

В таком случае, кроме ставки нужно будет указать:

  • изначальную стоимость;
  • количество месяцев, которые прошли после начисления амортизации на начало налогового периода;
  • срок полезного использования;
  • метод амортизации.

В итоге пользователь получит остаточную стоимость на начало периода и его конец, сумму налога и авансов.

Пример расчета по формуле

Чтобы использовать специальную формулу, следует изучить сайт ФНС, где исчислительный инструмент имеет вид:

Ставка налога*база сбора-авансы.

Аванс можно рассчитать, взяв одну четвертую часть от умножения ставки на среднюю цену имущества за этот период.

К примеру, можно взять организацию, чье имущество имеет налоговую базу в 500 000 рублей, при этом ставка составляет 2,2%. Авансов за период было уплачено 10 000 рублей, итого выходит, что по итогам периода юрлицу понадобится заплатить сбор в размере тысячи рублей, поскольку из суммы 11 000 рублей было вычтено 10 000.

По сбору необходимо рассчитаться до 30 января года, который следует за отчетным периодом, то есть за 2017 год необходимо было заплатить до этой даты 2019 года.

Декларация сдается позже — 30 марта следующего года, но желательно сделать это быстрее, чтобы впоследствии не возникло проблем с налоговиками.

Организация обязана в срок перечислять авансы, а при развитой инфраструктуре компании, платить за каждый объект нужно по его местонахождению.

Также это касается и иностранных компаний, если они ведут деятельность в Российской Федерации, то уплачивают все суммы по месту, где у постоянных представительств оформлен учет в ФНС.

: все, что нужно знать

Последние изменения

Кроме отмены льготы на движимое имущество, в 2019 году произошел ряд других, не менее значимых изменений.

Прежде всего, регионы получили возможность устанавливать свои преференции, если в этом есть потребность и финансовое состояние субъекта позволяет сохранять наполняемость бюджета и не увеличивать его дефицит.

В Налоговый кодекс были внесены изменения касательно новых категорий имущества, на которое может предоставляться льгота.

Согласно нормативных актов, регионы могут вводить послабления для движимого имущества, с момента выпуска которого прошло не более трех лет, в отношении инновационного оборудования, отличающегося высокой эффективности, а также если имущество размещено в российской части Каспия.

Кроме этого, были внесены небольшие поправки в НК РФ и по поводу определения налоговой базы и процедуры расчета аванса в том случае, если кадастровая цена устанавливалась в периоде.

Это касается недвижимости иностранных компаний и жилых объектов, которые не учтены как основные средства.

В их отношении действует норма, предполагающая применение той кадастровой оценки, которая была определена на дату внесения изменений в ЕГРН.

Форма отчетности в 2019 году также претерпела изменения в виде нового бланка, закрепленного приказом ФНС ММВ-7-21/271 от 2017 года.

В нем теперь не нужно обязательно ставить печать и код ОКВЭД на титулке, а в третьем разделе появились графы кода типа имущества, доли в праве общей собственности и доли кадастровой цены.

Для того, чтобы недвижимость можно было идентифицировать, в разделе 2.1 и его строке 010 указываются кадастровые, или при их отсутствии — условные номера по ЕГРН.

При отсутствии регистрации прав на объекты, вносятся инвентарные номера или 12-значные коды.

Налог на имущество юридических лиц в 2019 году перенес достаточно много изменений, но его по-прежнему можно рассчитать в онлайн-режиме или по формуле.

Так, правительство убрало льготу касательно движимого имущества, и при этом проводится перевод недвижимости с инвентаризационной на кадастровую стоимость.

Бланк декларации, который изменился, следует подавать в те же сроки, а если этого не будет сделано, организацию ожидает штраф.

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Источник: https://realtyaudit.ru/kalkuljator-naloga-na-imushhestvo-juridicheskih-lic/

Как рассчитать налог на имущество организаций в 2019 году — пример, онлайн калькулятор, по кадстровой стоимости

Клеркру калькулятор расчета налога на имущество юридических лиц

1   0   501

Одним из основных сборов в России считается налог на имущество, который затрагивает средства на балансе компаний. Однако не все руководители знают порядок расчета этого взноса.

Чем регулируется

30 глава Налогового кодекса устанавливает правила расчета налога, а региональные власти вправе добавлять новые законопроекты и правила отчетности субъектов России. Существует 2 критерия, которые влияют на сумму налога: ставка и отчетный период.

380 статьей Налогового кодекса установлена стандартная ставка для всех регионов, но закон разрешает региональным властям определять значение самостоятельно. На общее законодательство они обязаны ориентироваться, но не внедрять его.

В разных регионах отличаются отчетные периоды по этому налогу. Декларация заполняется раз в год в конце налогового периода. Но налог исчисляется авансовыми платежами, а значит, организации должны считать 3-хмесячный, среднегодовой и 9-месячный доход.

Региональные власти вправе отменить поквартальную сдачу отчетов, тогда общая сумма вносится в конце года. У местных властей также есть право устанавливать сроки внесения платежей и отчетности.

Несмотря на вариативность при уплате налога, законодательством установлены субъекты налогообложения, которые местные власти изменять не могут. Также есть лимиты на ставки и сроки, поэтому полную свободу региональные правительства не получают.

Что облагается налогом

Статьей 374 Налогового кодекса установлены группы объектов, за которые требуется заплатить налог:

  • имущество, которое принадлежит оперативному управлению определенным государственным учреждениям;
  • земельные участки, водные объекты и природные ресурсы, которыми пользуется предприниматель;
  • объекты, в том числе памятники истории и культуры, которые считаются культурным наследием;
  • ядерные установки, которые используются для научных целей, в том числе склады хранения химических веществ и ядерных материалов.

Исключением при оплате налога являются следующие объекты:

  • ликвидация или реорганизация юридических лиц;
  • приобретение или любая передача имущества гражданами, которые считаются взаимозависимыми.

Ставки

Рассчитать налог на имущество организаций можно на основе ставки налога, которая установлена в размере 2.2% и регулируется статьей 380 НК РФ.

Местные власти вправе устанавливать свои ставки, главное, чтобы они не превышали 2.2%. Субъекты России вправе использовать дифференцированные значения, которые учитывают категорию гражданина.

Формула

Стандартной формулой считается следующая:

Налог на имущества = налоговая ставка / 100 * налоговая база

Законодательством определен порядок расчета налога на имущество организаций и ИП:

  • установить объект налогообложения;
  • проверить возможность получения льгот на определенное имущество;
  • определить налоговую базу, которая рассчитывается с учетом среднегодовой стоимости собственности.

Среднегодовой стоимостью считается сумма, которую гражданин получает, сложив остаточную стоимость имущества на 1 число месяца и последнее число года. Полученный результат делится на количество месяцев в актуальном налоговом периоде.

Затем гражданину останется сделать 2 шага:

  • узнать ставку налога в регионе;
  • подставить значения в формулу или воспользоваться калькулятором.

Самостоятельно

Предположим, у предприятия на балансе есть остаток, стоимость которого на 1 января равняется 80 тысячам рублей. Ежемесячная амортизация составляет 2 тысячи рублей.

Бухгалтер заполнил информацию за первый квартал:

 78 тысяч  в январе
 76 тысяч   в феврале
 74 тысячи  в марте

Чтобы рассчитать налоговую базу, требуется: (308 000 (80 000 + 76 000 + 78 000 + 74 000) / 4 = 77 тысяч рублей. Если на балансе организации есть несколько объектов налогообложения, требуется провести расчет по каждому из них.

Предположим, на балансе остался станок, который стоит 80 тысяч рублей, размер ежемесячной амортизации равен 2 тысячи рублей. Также есть транспортное средство стоимостью 250 тысяч рублей, амортизация равна 6.5 тысяч рублей.

Бухгалтер представил следующие данные:

  • 78 тыс. + 243 500 тыс. за январь;
  • 76 тыс. + 237 тыс. за февраль;
  • 74 тыс. + 23.5 тыс. за март.

Налоговая база составляет: (1 269 000 (321 500 + 330 000 + 313 000 + 304 500) / 4 = 317 250 рублей.

На онлайн калькуляторе

Удобным способом рассчитать налог на имущество организаций является онлайн калькулятор:

  • в первой строке вводится актуальная ставка налога, принятая в регионе, если она отличается от установленных 2.2%;
  • заполняются цифры остаточной стоимости в каждом месяце;
  • нажать «Рассчитать». Гражданин получит общую сумму налога на имущества, размер среднегодовой стоимости, авансовых платежей и сумму к доплате.

Нюансы

В 2014 году процесс расчета суммы был изменен в отношении недвижимости организаций и ИП. В некоторых случаях компании используют среднегодовую стоимость, другие рассчитывают кадастровую сумму.

Если предприниматель считает среднегодовую стоимость, требуется знать сумму каждого объекта налогообложения. Расчет производится на первое число месяца, все суммы прибавляются в декабре, чтобы определить налог, который будет вписан в декларацию.

По кадастровой стоимости

Одним из популярных способов расчета налога на имущество является учет кадастровой стоимости на 1 января актуального налогового периода. Этот способ применяют организации и ИП в отношении объектов налогообложения, по которой кадастровая стоимость известна.

Она является налогооблагаемой базой, которая интересует Налоговую службу. Из налоговой базы по стандартной формуле определяется среднегодовая сумма, эти объекты исключаются при определении налога по кадастровой стоимости.

Если на недвижимость известна кадастровая стоимость, авансовый платеж по налогу на имущество определяется, как 25% от полной суммы объекта. Эта цифра делится на актуальную ставку налога.

Если за предыдущий налоговый период объекты недвижимости не меняются на балансе компании, авансовые платежи будут одинаковые.

Однако аванс вносится, только если он разрешен местным правительством. Если эта система не введена, то декларация заполняется раз в год в декабре, а сумма на квартальные части не делится. Налог вносится одним платежом.

На движимое имущество

В 2019 году произошли значительные изменения, которые относятся к налогу на движимое имущество. Федеральным законом №202 установлено, что с 1 января не требуется делать взносы за эти объекты.

Изменения затронули практически все организации и индивидуальных предпринимателей. Единственное, за что требуется платить налог — движимое имущество, которое было поставлено на баланс предприятия до 1 января 2014 года.

Льготы

Статьей 381 Налогового кодекса установлена возможность юридических лиц применить льготы к налогу на имущество.

Освобождаются от уплаты следующие группы налогоплательщиков:

  1. Учреждения, которые занимаются уголовно-исполнительной деятельности, не платят налог на имущество, которое необходимо для нормального функционирования предприятия.
  2. Религиозные предприятия.
  3. Организации, учредителями которых являются граждане с ограниченными возможности. Главное, чтобы количество инвалидов в членском составе составляло 80%. Заболевание подтверждается справкой из медицинского учреждения.
  4. Предприятия, которые производят лекарственные средства.
  5. Налоговые льготы вправе применять организации, которые используют федеральные автодороги как часть производственного цикла.
  6. Учреждения, основной деятельности которых является протезирование и ортопедические услуги.
  7. Адвокаты и юридические центры для консультации граждан.
  8. Организации, которые имеют статус научного центра РФ.

Налог на имущество имеет одну из самых понятных формул для расчета, поэтому определить сумму к оплате не составит труда. Действуют бесплатные калькуляторы, которые автоматически определят размер налога.

Основным значением является ставка, которую требуется уточнить на сайте Налоговой службы, так как она меняется от региона к региону. Законодательством установлены субъекты, которые полностью освобождаются от налога, если соответствуют определенным требованиям.

по теме:

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

Источник: https://juristampro.ru/kak-rasschitat-nalog-na-imushhestvo-organizacij/

Как рассчитать налог на имущество организаций?

Клеркру калькулятор расчета налога на имущество юридических лиц

Порядок расчета налога на имущество организаций

Формула расчета налога на имущество организаций

Где найти примеры расчета налога на имущество организаций в различных ситуациях

Порядок расчета налога на имущество организаций

Налог на имущество организаций — региональный налог. Порядок его исчисления и уплаты регулируется гл. 30 НК РФ и законодательными актами субъектов России. В их ведении находятся такие вопросы, как размер налоговой ставки (но не более верхнего предела, зафиксированного в НК РФ), льготы, сроки уплаты налога и сдачи отчетности, перечень объектов и субъектов налогообложения.

Важно! Налог на имущество организаций обязаны платить фирмы, ведущие деятельность на территории России, а также иностранные компании — в отношении имущества, подпадающего под действие гл. 30 НК РФ. Налогом облагается движимое и недвижимое имущество: станки, автомобили, крупное оборудование, здания.

Правила обложения налогом в 2014–2016 годах сильно изменились. В 2014 году законодатели вменили обязанность платить данный налог предприятиям на ЕНВД, в 2015 году та же участь постигла «упрощенцев». Кроме того, в 2015 году налог на имущество организаций пришлось перечислять и некоторым ИП. В этой статье мы собрали все поправки, внесенные законодателями в расчет налога в 2016 году.

При расчете налога на имущество организаций нужно иметь в виду актуальные изменения законодательства, а также сверяться с региональными приказами и распоряжениями, поскольку в них может содержаться ценная для вашей компании информация. Статья «Какой порядок расчета налога на имущество организаций?» содержит пошаговый алгоритм исчисления суммы налога к уплате, схему расчета авансов и наглядный пример.

Формула расчета налога на имущество организаций

Формула расчета налога на имущество организаций имеет свои нюансы и зависит от типа имущества:

  • Если это здания или сооружения, то налог может рассчитываться исходя из их кадастровой или инвентаризационной стоимости.
  • В отношении станков, автомобилей и прочего движимого имущества есть свои нюансы:
    • до 2015 года такое имущество, принятое к учету на счете 01, не было объектом налогообложения вовсе;
    • с 2015 года можно не перечислять налог на движимое имущество, входящее в 1-ю и 2-ю амортизационные группы, а вот по остальным движимым объектам его нужно платить.

Много вопросов возникает при уплате налога на недвижимость из кадастрового списка. Что это значит?

Предприятие принимает здания к учету по инвентаризационной стоимости. Затем на счете 01 формируется остаточная стоимость здания: инвентаризационная (она же первоначальная) стоимость уменьшается на величину износа. Для такой недвижимости, как магазины, офисы, точки общепита и бытовых услуг, налог рассчитывается не с инвентаризационной, а с кадастровой стоимости.

Эта мера позволила законодателям, не изменяя налоговые ставки, значительно увеличить поступления в бюджет от имущественного налога. Кадастровая оценка здания отличается от его инвентаризационной стоимости в большую сторону, поскольку при этом учитываются рыночные факторы стоимости недвижимости. Соответственно, налоговая нагрузка на бизнес возросла.

Важно! Пока процедуру взимания налога на имущество с кадастровой стоимости ввели не во всех регионах страны. Подробнее о том, с какой стоимости рассчитывается налог в вашем регионе, вы можете узнать на сайте конкретной ИФНС.

Чтобы разобраться в нюансах расчета налога с кадастровой стоимости, советуем вам прочесть статью «Пошаговая инструкция по расчету налога на имущество с кадастровой стоимости».

Статья содержит краткий перечень плательщиков налога (со ссылками на законодательные акты), рекомендации, где искать кадастровый перечень имущества, схему расчета налоговой базы (в том числе в случае, когда налог платится не с полной стоимости здания, а только с принадлежащей вам доли). Здесь же вы найдете формулу расчета авансов по налогу на имущество и годового платежа.

Где найти примеры расчета налога на имущество организаций в различных ситуациях

Специалисты нашего сайта не только готовят для вас обзоры изменений в законодательстве и разъяснения по ним, но и составляют практические рекомендации по учету на примере конкретных жизненных ситуаций. Для «вмененщиков», которые в 2014 году впервые начали платить налог на имущество организаций с недвижимости, в этой статье мы подготовили пример расчета авансовых платежей и основной суммы налога.

Нередко компании предпочитают совмещать ЕНВД с другими налоговыми режимами. Например, на ОСН или УСН находится основное производство продуктов питания, одежды, техники, а в магазине на вмененке собственная продукция и товары других производителей продаются в розницу физическим лицам.

В таком случае часть недвижимости и иных основных средств фирмы задействована во вмененной деятельности, а часть приходится на ОСН или УСН. Как в такой ситуации рассчитать и уплатить налог на имущество, расскажет эта публикация.

Основные средства компании с годами приходят в негодность — устаревают физически или морально. В таком случае руководство фирмы может либо списать неэффективный объект, либо инвестировать деньги в его модернизацию. О том, как считать налог по основному средству во время проведения модернизации и после ее завершения, объяснит вам наша статья.

Если фирма продает объект недвижимости, учитываемый по кадастровой стоимости, в середине года, то компания-покупатель должна платить налог на имущество не со дня перехода права собственности, а за весь месяц полностью. Это невыгодное для компаний правило закреплено в письме ФНС. Читайте статью «Один день владения кадастровым объектом может стоить налога за месяц».

Важно! С 1 января 2016 года чиновники внесли поправку в ст. 382 НК РФ.

Теперь налог на имущество за месяц, в котором недвижимость или иное основное средство было продано, платит только 1 собственник.

Это правило нужно учитывать при расчете налога на имущество организаций начиная с I квартала 2016 года. По налогу за 2015 год действует разъяснение ФНC, о котором можно узнать из статьи.

Порядок расчета и уплаты налога на имущество организаций имеет множество нюансов.

Нужно учитывать не только положения НК РФ и регионального законодательства, но и многочисленные письма Минфина и ФНС, которые к тому же могут противоречить друг другу.

Читайте нашу рубрику «Расчет (исчисление) налога на имущество организаций» — мы поможем вам разобраться в особенностях законодательства и сэкономить денежные средства.

Источник: https://nalog-nalog.ru/nalog_na_imuwestvo/raschet_ischislenie_naloga_na_imuwestvo_organizacij/

Особенности расчета налога на имущество юридических лиц

Клеркру калькулятор расчета налога на имущество юридических лиц

Налоговая база в этом случае является средним эквивалентом цены собственности, которая рассчитывается на калькуляторе по такой формуле:

Стоимость объекта на первое число отчетного месяца + окончательная цена на конец расчетного периода (на последний рабочий день декабря).

Если организация получила право на владение определенным имуществом на протяжении года, она оплачивает фактические месяцы владения.

Для обособленных предприятий и филиалов формулирование базы налога происходит отдельно.

Кто платит

Расчетом величины занимается непосредственно компания-плательщик. Для этого по окончании отчетного периода подается в ФНС по месту регистрации специальная декларация.

В качестве ОП используется календарный год. Кроме того, юридические лица обязаны подавать промежуточную ведомость каждый квартал.

Существует ряд организаций, которые могут быть полностью или на некоторую часть освобождены от уплаты сбора на имущество:

  • все учреждения, которые принадлежат ФИФА;
  • национальные футбольные ассоциации;
  • комитет «Россия 2019»;
  • другие фирмы, которые являются поставщиками ФИФА.

Порядок заполнения по Налоговому кодексу

Особенности:

  • если отсутствует какой-то показатель, в полях проставляется прочерк – его следует проводить по всей длине поля;
  • показатели, отражающие стоимость, указываются в рублях;
  • каждый из листов должен содержать ИНН и КПП организации.

Новые постановления Правительства исключают обязанность заверять отчетную документацию печатью. Также был исключен код типа экономической деятельности, который определяется по ОКВЭД.

Раздел 1 расчета Алгоритм:

  1. Заполняется в последнюю очередь – он является итоговым. В нем приводится размер авансового платежа, который следует перечислить в местный бюджет.
  2. Заполнение происходит в разрезе кодов КБК и ОКТМО. Все коды в обязательном порядке должны соответствовать действующим справочникам.
  3. Размер предоплаты указывается в строке 030.
Раздел 2 Обозначается налоговая база, которая основывается на окончательной стоимости объекта. Она отражается в строках 020-110. В столбце 3 – остаточная цена основных средств.

Читайте  Когда придут налоги для физических и юридических лиц в 2019 году

Для правильного заполнения этой строки нужно узнать группы имущества:

Номер группы Название Замечания
1 Недвижимость с определенной кадастровой стоимостью Ее можно узнать на сайте Росреестра
2 Недвижимость, у которой не обозначена КС Учитывается на балансе, но КС по нему отсутствует
3 Собственность, которое освобождается от уплаты налога Из пункта 4, статьи 374 НК РФ.
4 Объекты со льготами Статья 381 НК РФ
5 Другое Не находится ни в одной из приведенных групп

В части расчета с таблицами указывается имущество, которое относят к 2, 4 и 5 группам.

В разделе 2.1 вписывается информация о недвижимости, для которой не определена КС. В качестве базы используется средняя стоимость за год. В этом разделе не обозначаются те, что выбили еще до конца отчетного периода.

Отдельный лист для раздела 3 заполняется для каждого объекта, у которого обозначена КС. В строке 020 – цена активов по кадастру на 1 января.

Порядок уплаты налога на недвижимость юридическими лицами

Ставка

Субъекты РФ самостоятельно устанавливают тарифы. Они не могут быть выше 2,2%, если другое не указывается в статье 380 НК РФ.

Согласно условиям законодательства, позволяется устанавливать дифференцированные ставки, которые зависят от категории плательщиков или объекта.

Если тариф касается магистральных трубопроводов, электропроводных линий, а также того, что к ним относятся, она не может превышать:

В 2019 году 2,2%
2018 1,9%
2017 1,6%
2016 1,3%

Список имущества утверждается постановлениями Правительства:

Вид Ставка
Железнодорожные пути общего пользования
  • 1,3% — в 2018;
  • 1,3% — в 2019;
  • 1,6% — в 2020.
Собственность, не освобожденная от налогообложения не больше 1,1% в 2019 году
Объекты, базой которых выступает кадастровая стоимость 2% с 2016 года

Если законодательными актами субъектов РФ величина тарифа не была определена, расчет сбора происходит на основании данных, указанных в статье 380 НК РФ.

Авансовые платежи

Статья 383 НК РФ указывает на то, что предоплату следует вносить в порядке, установленном законодательными актами субъектов РФ.

На протяжении всего налогового срока плательщики уплачивают предоплату, если региональным законодательством не предусмотрена другая процедура.

По окончании отчетного периода компании оплачивают тот размер, который был рассчитан на основании пункта 2, статьи 382 НК РФ.

Сбор на имущество, которое находится на балансе отечественных организаций, как и авансовые платежи, нужно выплачивать в местный бюджет по месту расположения учреждения. Это обозначено в статьях 384, 385 и 385.2 НК.

Иностранные фирмы, зарегистрированные в государственных российских органах, уплачивают задаток по месту постановки на учет.

Примеры и формулы

Авансовый платеж рассчитывается методом деления суммы средней стоимости объекта на 4, после чего полученный результат умножается на ставку.

Налог, который нужно будет уплатить, определяется по формуле:

Размер = сумма сбора за год – величина задатков.

Как пример, можно взять предприятие, имущество которого обладает базой в 500 тысяч рублей. Тариф – 2,2%.

За отчетный период было уплачено 10 тысяч предоплаты.

Получается, что по итогам года организации нужно будет уплатить 1 тысячу рублей, так как из 11 тысяч было вычтено 10 тысяч.

Исключения по объектам недвижимости

НК устанавливает, какая именно собственность не участвует в налогообложении:

  • земельные участки;
  • относится к культурному наследию;
  • принадлежит учреждениям Федеральных органов управления;
  • объекты космической отрасли;
  • ядерные установки, которые используются в научных целях;
  • суда с ядерными установками;
  • предметы, которые входят в первую и вторую амортизационные группы.

Порядок и сроки уплаты

Налоговым периодом является календарный год.

В качестве отчетных используют:

  • квартал;
  • 6 месяцев;
  • 9 месяцев.

Читайте  Когда нужно платить налоги в 2019 году физическому лицу

Если база зависит от кадастровой стоимости, ведомость организация обязана подавать каждые 3 месяца. Кроме того, свои отчетные периоды могут устанавливать и органы региональной власти.

Юридические лица должны вносить налог на имущество после окончания календарного года. Если ОП установлены, до их завершения следует вносить авансовые платежи. В статье 383 НК РФ указывается на то, что конкретные сроки определяются властями на местном уровне.

Источник: http://rusfinancist.net/raschet-naloga-na-imushhestvo-juridicheskih-lic-kalkuljator.html

Калькулятор налога на имущество

Клеркру калькулятор расчета налога на имущество юридических лиц

Самый простой способ получить ответ на вопрос, как рассчитать налог на имущество организации в 2019 году, это воспользоваться калькулятором онлайн. Работать с ним просто.

Шаг 1. Введите налоговую ставку. Для бюджетных организаций — 2%.

Шаг 2. Укажите в рублях остаточную стоимость основных средств на начало каждого месяца и на последний день года. Для каждой цифры предусмотрено отдельное поле. Всего нужно ввести 13 значений (два из них — декабрьские).

Шаг 3. Когда все готово, нажмите на кнопку Рассчитать. Результаты отобразятся в таблице ниже.

Особенности налогообложения

Расчет налога на имущество организаций, как и общие требования к указанному обязательству по уплате налога, определены в гл. 30 НК РФ.

Налог признан региональным, то есть полномочия по определению размеров ставок, сроков и порядка уплаты и дополнительных льгот переданы субъектам РФ.

Ставки налога, а также порядок применения дифференцирующих коэффициентов утверждаются региональными законодательными актами.

Плательщиками выступают юридические лица, которые имеют в собственности (на балансе, во временном пользовании) движимые или недвижимые основные средства, которые признаны объектом налогообложения. Бюджетные учреждения не имеют льготных преимуществ. Перечни объектов, которые не подлежат обложению, и льготных категорий учреждений детально представлены в ст. 374 и 381 НК РФ.

Расчет налога на имущество юридических лиц в 2019 году

Этот вопрос регулирует п. 4 ст. 376 НК РФ. Для определения налоговой базы по обязательству в части имущества организации применяют критерии ПБУ 6/01 и общероссийский классификатор основных средств (далее — ОКОФ). Приказ Росстандарта № 458 от 21.04.2016 регулирует переход основных фондов на новый классификатор. Документ содержит подробное и уточненное описание кодов и расшифровок.

Налог на имущество в 2019 году рассчитывайте по-новому. Перед составлением декларации или промежуточного (авансового) расчета обновите ОКОФ, а при расчете налоговой базы исключите объекты, которые перечислены п. 4 ст. 374 и ст. 381 НК РФ, то есть те, которые нужно исключить из базы:

  • основные средства, отнесенные к первой или ко второй группе обновленного классификатора;
  • земельные объекты и объекты природопользования;
  • движимые основные фонды, приобретенные после 1 января 2013 года (кроме имущества, которое принято к учету в результате реорганизации или ликвидации юридических лиц, а также имущества взаимозависимых лиц, согласно условиям п. 2 ст. 105.1 НК РФ);
  • не принятые на баланс объекты фонда, в соответствии с требованиями бухгалтерского учета.

Бюджетники рассчитывают и перечисляют налог в соответствующий бюджет по среднегодовой стоимости. Но есть исключения! Они определяются индивидуально, поэтому уточнить их можно только в налоговой инспекции.

Примеры расчета

Рассмотрим несколько примеров расчета таких налогов. Напоминаем, что вы можете бесплатно воспользоваться калькулятором на нашем сайте.

Рассчитаем размер годового платежа в региональный бюджет по линейному методу начисления амортизации для бюджетников, принимая, что региональная ставка налога равна 2%. Вычислим среднегодовую стоимость по формуле:

Сргод = (С1 + С2 + С3… + С12 + С13) : (12 месяцев + 1), где:

  • С1–12 — данные бухгалтерского учета помесячно (по состоянию на 1 января, 1 февраля и так далее);
  • С13 — остаточная стоимость на конец отчетного периода (налоговый год).

Определим сумму налога, применя формулу:

Н (год) = Сргод × Рег.ставка : 100%, где:

  • Н (год) — сумма налога за год;
  • Сргод — среднегодовая стоимость имущества;
  • Рег.ставка — налоговая ставка субъекта РФ (региона).

Пример 1. Средняя общеобразовательная школа в собственности имеет нежилое здание. По данным бухгалтерского учета остаточная стоимость на первое число каждого месяца составила:

1 января — 400 000 руб.;

1 февраля — 390 000 руб.;

1 марта — 380 000 руб.;

1 апреля — 370 000 руб.;

1 мая — 360 000 руб.;

1 июня — 350 000 руб.;

1 июля — 340 000 руб.;

1 августа — 330 000 руб.;

1 сентября — 320 000 руб.;

1 октября — 310 000 руб.;

1 ноября — 300 000 руб.;

1 декабря — 290 000 руб.

На конец налогового периода (31 декабря) остаточная стоимость равна 280 000 руб. Рассчитываем по первой формуле:

Сргод = (400 000 + 390 000 + 380 000 + 370 000 + 360 000 + 350 000 + 340 000 + 330 000 + 320 000 + 310 000 + 300 000 + 290 000 + 280 000) : (12+1) = 340 000 руб.

Исчисляем сумму платежа за налоговый период:

Н = (340 000 × 2%) : 100% = 6800 руб.

Источник: https://gosuchetnik.ru/calculators/imushnalog

Поделиться:
Нет комментариев

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.