С расчетного счета оплачен долгосрочный кредит проводка

Содержание

Расчеты по кредитам и займам (счета 66 и 67)

С расчетного счета оплачен долгосрочный кредит проводка
2 сентября 2014      Учет расчетов

Кредит – это денежная ссуда, выдаваемая на условиях возвратности. Организация может взять его в банке.

Банковский кредит берется на определенный срок, под определенный процент и на определенные нужды организации.

В статье поговорим о том, как учитываются кредиты и займы в бухгалтерском учете, чем отличается краткосрочный кредит от долгосрочного. Кроме того, в статье приведены удобные таблицы с проводками.

Прежде всего, нужно сказать, что кредиты можно разделить на краткосрочные и долгосрочные. Первые имеют срок действия менее 1 года, вторые более 1 года.

Для их учета используются счета 66 и 67, по дебету которых отражается погашение кредитного займа, по дебету его получение и начисление процентов.

66 счет бухгалтерского учета применяется для учета краткосрочных кредитных займов, 67 счет – долгосрочных.

Разберем подробнее особенности учета ниже.

Учет краткосрочных кредитов (проводки по счету 66)

На практике именно краткосрочные кредиты и займы наиболее распространены. Организации берут их в кредитных организациях на временные нужды, в течение года возвращают.

Используются эти деньги, как правило, на приобретение материальных ценностей, товаров, при продаже которых вложенные деньги быстро вернутся в составе выручки от продажи, в связи с чем появится возможность погасить задолженность перед банком.

Кредитные деньги могут быть получены как в рублях, так и в иностранной валюте. В последнем случае для их отражения на бухгалтерском счете необходимо валюту переводить в рубли по курсу ЦБ РФ, действующую на дату получения денег – зачисление валюты на валютный счет.

Счет 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» — пассивный, предназначен для учета пассива предприятия. Что такое пассивный счет и каковы его особенности читайте здесь.

Получение кредитных денег в банке отражается по кредиту сч.66 в корреспонденции со счетом учета денежных средств, в бухгалтерии при этом отражается следующая проводка Д51 (50, 52) К66.

Все курсовые разницы, возникшие в результате пересчета иностранной валюты в отечественные рубли, отражаются в составе операционных расходов/доходов. Положительная курсовая разница отражается с помощью проводки Д66 К91/1. Отрицательная курсовая разница – Д91/2 К66.

Курсовые разницы и проценты – это основные расходы по кредиту. Существуют также и дополнительные.

Все дополнительные расходы, сопровождающие оформление и получение займа, также включаются в операционных расходы. В качестве дополнительных расходов могут выступать различного рода услуги (юридические, экспертиза, консультационные и пр.). Проводка по их отражению – Д91/2 К60 (76).

Проценты, начисленные по кредиту, отражаются с помощью проводки Д91/2 К66, то есть также включаются в операционные расходы.

Возврат кредитных денег и уплата процентов отражается с помощью проводки Д66 К51 (50, 52). Если организация погашает свой долг частями каждый месяц, то данная проводка выполняется ежемесячно на сумму погашения.

Проводки по краткосрочным кредитам (счет 66):

Дебет Кредит Наименование операции
50 (51, 52) 66 Получен краткосрочный кредит
91/2 66 Начислен процент к уплате по кредитному договору
66 91/1 Начислена положительная  курсовая разница и процентам в иностранной валюте
91/2 66 Начислена отрицательная курсовая разница и процентам в иностранной валюте.
91/2 60 (76) Дополнительные расходы включены в состав операционных
66 50 (51, 52) Погашение краткосрочного кредита

Учет долгосрочных кредитов (проводки по счету 67)

Долгосрочные кредиты берутся организацией обычно для обновления основных средств, приобретения нематериальных активов, проведения модернизации, реконструкции, расширения производства, то есть это долгосрочные вложения, которые быстро окупиться не смогут. Берутся они, как правило, на 5-10 лет.

https://www.youtube.com/watch?v=Ng4Ifp0Mgog

Кредитные учреждения выдают долгосрочные кредиты только стабильно работающим организациями с устойчивым финансовым положением.

Молодому предприятию долгосрочный кредит получить проблематично, банки подходят очень серьезно к выдаче подобных займов.

Проценты по долгосрочным кредитам, как правило, заметно ниже процентов по краткосрочному, но и получить его гораздо сложнее. Рассмотрение заявки и оформление займет гораздо больше времени.

Счет 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам» — это также пассивный счет, предназначенный для учета пассива.

Проводки по учету долгосрочных кредитных денег аналогичны проводкам по учету краткосрочных.

Получение кредитных денег и начисление процентов по ним отражается по кредиту сч.67, их уплата – по дебету сч.67.

Все расходы по получению, оформлению долгосрочного займа относятся на операционные расходы, так же как и курсовые разницы при получении иностранной валюты.

Учет долгосрочных займов имеет одну особенность: за год до окончания срока погашения организация в своем учете может перевести кредит из разряда долгосрочных в краткосрочные, при этом выполняется проводка Д67 К66.

А возможно организация не захочет осуществляет перевод кредитных денег с одного счета на другой, в этом случае займ будет числиться на сч. 67 до полного своего погашения.

Проводки по учету долгосрочных кредитов (счет 67):

Дебет Кредит Наименование операции
50 (51, 52) 67 Получен долгосрочный кредит
91/2 67 Начислен процент к уплате по кредитному договору
67 91/1 Начислена положительная  курсовая разница по долгосрочному кредиту и процентам в иностранной валюте
91/2 67 Начислена отрицательная курсовая разница по долгосрочному кредиту и процентам в иностранной валюте.
66 50 (51, 52) Погашение долгосрочного кредита
67 66 Кредит переведен из числа долгосрочных в краткосрочные

Источник: http://buhs0.ru/raschety-po-kreditam-i-zajmam-scheta-66-i-67/

С расчетного счета оплачен долгосрочный кредит проводка

С расчетного счета оплачен долгосрочный кредит проводка

Субсчет счета 10 определяется видом поступаемых материалов 19.3 60.01 Отражается сумма НДС, относящегося к полученным материалам 68.2 19.3 Относится сумма НДС к возмещению из бюджета.Проводка делается при наличии счета фактуры поставщика 60.

01 51 Отражается факт погашения кредиторской задолженности поставщику за полученные ранее материалы 60.02 51 Отражается предоплата поставщику за материалы 10 60.01 Отражается поступление материалов от поставщика на склад организации. Субсчет счета 10 определяется видом поступаемых материалов 19.3 60.

01 Отражается сумма НДС, относящегося к полученным материалам 68.2 19.3 Относится сумма НДС к возмещению из бюджета.

Погашению кредита в бухучете

Бухгалтерский счет 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам» содержит информацию о полученных и возвращенных долгосрочных займах и кредитах организации.

Иногда организация планирует приобретение дорогостоящего оборудования или проведение реконструкции или модернизации производственных мощностей, для покупки которых необходимы оборотные денежные средства, которых на данный момент может не быть наличии. Приобретение нового оборудования экономически обоснованно, поскольку прогресс не стоит на месте.

Для этого целесообразно получить долгосрочную ссуду со сроком погашения более одного налогового периода, т.е. более года (12 месяцев). Долгосрочный заем организация может получить как в рублях, так и иностранной валюте.

Счет 67 в бухгалтерском учете: расчёты по долгосрочным кредитам и займам

  • Основные понятия бухучета

В статье поговорим о том, что такое краткосрочные и долгосрочные кредиты, чем они отличаются, как происходит их учет в бухгалтерии. В статье познакомимся с двумя счетами: 66 и 67.

Ниже приведены проводки по бухучету кредитов и займов с участием счетов 66 и 67.

В бухгалтерском плане счетов для учета краткосрочных кредитов существует счет 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам», для учета долгосрочных кредитов используется счет 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам».

Кредиты, как краткосрочные, так и долгосрочные, выдают кредитные организации, то есть банки. Даются они под определенные цели, на ограниченный срок, по окончании которого кредитор обязуется вернуть полученные деньги.

Prednalog.ru

Все расходы по получению, оформлению долгосрочного займа относятся на операционные расходы, так же как и курсовые разницы при получении иностранной валюты.

Учет долгосрочных займов имеет одну особенность: за год до окончания срока погашения организация в своем учете может перевести кредит из разряда долгосрочных в краткосрочные, при этом выполняется проводка Д67 К66.

А возможно организация не захочет осуществляет перевод кредитных денег с одного счета на другой, в этом случае займ будет числиться на сч.

67 до полного своего погашения.
Готовая пр-я, однако в самолётике этого счёта вы показали кредитовый оборот. Как так получилось? 2. По подотчётным лицам неверно. С-до начальное дебетовое. 3.

Счёт 67 бухгалтерского учета — это пассивный счет «Расчёты по долгосрочным кредитам и займам», аккумулирует сведения о состоянии и движении долгосрочных кредитов и займов, полученных предприятием сроком свыше одного года.


С помощью типовых проводок и практических примеров изучим специфику использования 67 счета, в том числе отражение в проводках операции по выпуску облигации стоимостью выше номинальной. Оглавление

  • 1 Счет 67 в бухгалтерском учете
  • 2 Типовые проводки по 67 счету
  • 3 Примеры операций с проводками по 67 счету
    • 3.1 Пример 1. Учет долгосрочного кредита, полученного в банке
    • 3.2 Пример 2.

Расчеты по кредитам и займам (счета 66 и 67)

Дебет Кредит хозяйственных операций Первичные документы 51, 52, 55 67 Получены долгосрочные кредиты на:— расчетный счет,— валютный счет,— специальный счет. Выписки банка по ссудному счету и другим счетам на которые перечисляется сумма кредита.

67 67 Выдан вексель в обеспечение долгосрочного кредита. Вексель выданный. 009 — Отражена за балансом выдача векселя в обеспечение обязательств и платежей.
Важно Акт приемки-передачи векселя.

08, 10 67 В соответствии с условиями договора начислены проценты к уплате по кредитам на приобретение (создание, изготовление) основных средств и материальных ценностей до момента их принятия к учету. Бухгалтерская справка-расчет.

91-2 67 Начислены проценты к уплате в соответствии с условиями кредитного договора. Бухгалтерская справка-расчет. 67 51, 52 Погашены кредиты с:— расчетного счета,— валютного счета.
Выписка банка по валютному и расчетному счету.

​учет займов (выданных, полученных) – проводки бухучета

Отражена за балансом выдача векселя в обеспечение обязательств и платежей. Акт приемки-передачи векселя.

08, 10 66 В соответствии с условиями договора начислены проценты к уплате по кредитам на приобретение (создание, изготовление) основных средств и материально-производственных запасов до момента их принятия к учету. Бухгалтерская справка-расчет.

91-2 66 Начислены проценты к уплате в соответствии с условиями кредитного договора. Внимание Бухгалтерская справка-расчет. 66 51, 52 Погашены кредиты с:- расчетного счета,- валютного счета. Выписка банка по валютному и расчетному счету.

66 91-1 Начислены положительные курсовые разницы по кредитам и процентам в иностранной валюте (на конец месяца и дату совершения операции). Бухгалтерская справка 91-2 66 Начислены отрицательные курсовые разницы по кредитам и процентам в иностранной валюте (на конец месяца и дату совершения операции).

Бухгалтерские проводки по учету кредитов и займов

Типовые проводки по 67 счету Корреспонденция 67 счета и основные проводки по долгосрочным кредитам и займам представлены ниже в таблице: Дт Кт Описание проводки 50,51,52,55 67 Поступление долгосрочных займов и кредитов Погашение – обратные проводки 07,10,11,41 67 Получен товарный кредит материальными ресурсами с/х организацией 66 67 Переоформление кредитов 67 51,52,55 Зачисление кредита или заемных средств на счёт в банке 60 67 Оплата поставщику/подрядчику за счёт долгосрочных кредитов или займов 68 67 Оплачена задолженность бюджету за счёт долгосрочных ссуд 76 67 Оплачена задолженность перед прочими кредиторами за счёт кредитов или займов 91 67 Начислены проценты по полученным займам или кредитам 91 67 Учтена положительная курсовая разница в иностранной валюте. Отрицательная – обратной проводкой. Примеры операций с проводками по 67 счету Пример 1.

Учет краткосрочных и долгосрочных кредитов и займов (счет 66 и 67)

Если кредит получен в иностранной валюте, в бухгалтерском учете он учитывается в рублях с пересчетом валюты по курсу Центрального Банка РФ на момент фактического совершения операции, т.е. на дату поступления денег на валютный счет.

Учет долгосрочных займов (сроком более 12 месяцев) ведется на пассивном счете 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам».

Поступление долгосрочного займа (или кредита) отражается по кредиту счета 67 и корреспондирует со счетами учета денежных средств компании.

Источник: http://pbcns.ru/s-raschetnogo-scheta-oplachen-dolgosrochnyj-kredit-provodka/

Погашен долгосрочный кредит с расчетного счета. Получен долгосрочный кредит банка: проводка бухгалтерской операции

С расчетного счета оплачен долгосрочный кредит проводка

03.02.2019

Зачастую нормальная жизнедеятельность предприятия не может обойтись без кредита, поскольку возникает необходимость в привлечении дополнительных оборотных средств. Кредит или займ – это денежная сумма, которая выдается на условиях возврата, срок которого четко оговоренный и под определенный процент.

Иногда кредит может иметь целевой характер, что исключает его использование на другие нужды организации. В зависимости от сроков возврата кредита они делятся на краткосрочные (если срок кредитования не превышает 12 месяцев) и долгосрочные. В этой статье мы с вами рассмотрим основные проводки по 66 счету — «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам».

Как отобразить поступление и возврат кредитных/займовых денежных средств или ТМЦ в проводках 66 счета?

Для отображения краткосрочных кредитных операций используется специальный счет бухгалтерского учета 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам», на котором отображается информация о получении и возвращении краткосрочных кредитов и займов предприятия. Бухгалтерский счет 66 является пассивным, таким образом, все поступления отображаться по кредиту этого счета, а погашения задолженностей (возврат займа) по дебету.

Аналитический учет кредитных операций позволяет разграничить информацию относительно источников займа (кредитов) согласно заключенным договорам.

Особенности использования пассивного счета 66 в проводках

Счет 66 используется для учета кредитных средств, причем не, только национальных. Так, при получении кредита в иностранной валюте для отображения их в учете они обязательно переводятся в рубли, согласно установленного курса Центральным банком России, который действует на дату зачисления инвалюты.

Получение кредитных денежных средств отображается по кредиту счета 66 с дебетом счетов денежных средств, а именно:

  • (если кредит выдан наличными);
  • (безналичная форма кредитования);
  • (если кредит выдан инвалютой);

Получение займов или кредитов несет за собой некую долю затраты, которые у предприятия возникнут в будущем – это проценты по кредиту, комиссия по управлению им и , которые возникают при переводе одной валюты в другую. Все эти расходы или доходы (если курсовая разница положительная) учитываются в составе операционных затрат по 91/1 счету «Прочие доходы и расходы».

Могут также возникнуть дополнительные расходы, связанные с оформлением и получением кредита, которые учитываются также в составе операционных затрат, но на отдельном счете бухгалтерского учета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками». К ним могут относиться юридические и консультационные услуги, проведенные экспертизы, услуги связи и прочие расходы (по дебету счет 91/2, а по кредиту 60).

Погашение кредитных средств, уплата процентов и банковской комиссии ежемесячно отображается по дебету 66 счета в корреспонденции со счетами наличных, безналичных или валютных денежных средств (50, ).

Следует отметить, что счет 66 также может использоваться для учета выпуска и размещения облигаций, если при помощи их были привлечены краткосрочные займы.

Если облигация размещается по цене выше от номинальной, то дебету будет счет, а по кредиту 66 и 98 «Доходы будущих периодов».

Если же облигация размещается по цене ниже от номинальной, то эта разница доначисляется равномерно с кредита 66 в дебет 91. Проценты к уплате учитываются обособленно такой проводкой: дебет 91 и кредит 66.

Таблица типовых проводок по счету 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»

Д-т К-т Описание проводки Сумма проводки
50 ( ,) 66 Получение краткосрочного кредита наличными, на расчетный или валютный счет 100000,00
91/1 66 Начисление процентов и банковской комиссии за использование кредита 2000,00
66 50 ( ,) Погашение полученного кредита, начисленных процентов и банковской комиссии 102000,00
66 62 Погашение краткосрочного займа с покупателями за продукцию 50000,00
66 66 Погашение краткосрочного кредита за счет новооформленного 70000,00
66 91/1 Включение положительной курсовой разницы по краткосрочному кредиту в инвалюте в состав доходов 10000,00
60 66 Реструктуризация текущей задолженности перед поставщиком в краткосрочную 150000,00
66 91 Включение в состав прочих доходов простроченную задолженность по краткосрочному кредитованию за счет истечения срока исковой давности 15000,00
41 (10) 66 Получены товары (материал) в счет договора краткосрочного кредитования 80000,00
91/2 60 (76) Включение дополнительных затрат в состав операционных 50000,00
91/2 66 Начисление отрицательной курсовой разницы по краткосрочному кредитованию в инвалюте 10000,00

В последние годы неоднократно появлялась информация о разработке законопроектов, авторы которых хотели заставить работодателей платить НДФЛ с доходов своих работников не по месту постановки на учет работодателя-налогового агента, а по месту жительства каждого сотрудника. Недавно ФНС высказалась резко против подобных идей.

В соответствии с договором займа одна сторона (займодавец) передает в собственность другой стороне (заемщику) деньги или другие вещи, определенные родовыми признаками, а заемщик обязуется возвратить полученное по договору (п. 1 ст. 807 ГК РФ).

Какие на предоставленные займы делаются проводки в бухгалтерском учете займодавца, расскажем в нашей консультации.

Учет выданных займов: проводки

Бухгалтерские проводки по займам будут зависеть от того, признается ли выдача займа финансовым вложением для займодавца.

Мы рассматривали в отдельной консультации .

Применительно к займу финансовым вложением будет считается лишь процентный заем. Если заем выдается без процентов, то и учет его будет вестись не на счете учета финансовых вложений, а на счете учета расчетов.

На займы выданные проводки будут такие (Приказ Минфина от 31.10.2000 № 94н):

Заем в неденежной форме облагается НДС у займодавца (пп. 1 п. 1 ст. 146 , пп. 15 п. 3 ст. 149 НК РФ). Поэтому при предоставлении неденежного займа займодавец должен начислить НДС:

Возврат займа: проводки

Если на займы выданные в бухгалтерских проводках кредитуются счета учета имущества, передаваемого взаймы, то при возврате эти счета дебетуются, т. е. делаются обратные проводки:

Займ сотрудникам: проводки

При предоставлении процентных займов работникам организации может использоваться как счет 58, так и специальный счет для учета расчетов с персоналом по прочим операциям счет 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям»:

Какой счет использовать, 58 или 73, организация определяет самостоятельно и закрепляет этот порядок в своей .

Соответственно, возврат займов будет отражаться обратными записями:

Беспроцентные займы работникам всегда отражаются на счете 73.

Проценты по краткосрочным займам: проводки

Независимо от того, предоставлен долгосрочный или краткосрочный заем, начисление процентов по нему будет отражаться следующими записями.

Возврат кредита, другими словами его погашение, определяется условиями, прописанными в договоре. Размер платежей и график их перечисления в обязательном порядке содержится в соглашении.

Погашение краткосрочного кредита

При погашении краткосрочного кредита с расчетного счета перечисляют отдельно сумму основного долга (Дебет 66 Кредит ) и отдельно процентов (Дебет 66 «Проценты по кредиту» Кредит ).

Если кредит гасится валютой, то проводка будет выглядеть так: Дебет 66 Кредит .

Иногда бывают ситуации, когда фирма не может своевременно произвести платеж по кредиту. Если в договоре прописаны санкции за просрочку платежа (обычно в виде процента от суммы долга или пени), то

  • начисление таких сумм проводят записью: Дебет 91.2 Кредит 76,
  • а оплату – Дебет 76 Кредит .

Проводки:

Счет Дт Счет Кт Описание проводки Сумма проводки Документ-основание
66 Получен кредит 570 000 Выписка банка
91.2 66 Ежемесячное 5 225 Договор займаБухгалтерская справка
66 Ежемесячное перечисление основной суммы долга по кредиту 95 000 Платежное поручение исх.
66 Ежемесячное перечисление процентов по кредиту 5 225 Платежное поручение исх.
91.2 66 «Расчеты по пеням» Начислены пени за просрочку уплаты 548, Бухгалтерская справка
66 «Расчеты по пеням» Уплачены пени 600 Платежное поручение исх.

Погашение долгосрочного кредита

Погашение долгосрочного кредита по сути ничем не отличается от краткосрочного. Проводки те же, только меняется счет учета кредита. Для долгосрочного – это . Следовательно, погашение основной суммы долга по кредиту будет отражено записью:

  • Дебет 67 Кредит (),
  • а проценты – Дебет 67 «Проценты по кредиту» Кредит ().

Организация получила кредит в сумме 3 700 000 руб. на 7 лет по ставке 12% годовых. Оплата производится ежемесячно равными суммами.

Юный возраст и отсутствие обязательств — ниже шанс получить кредит.

У кредитных организаций есть предпочтения в выборе клиентов. Большинство сходятся на том, что идеальный клиент это гражданин России 25-55 лет, у которого есть супруг и двое детей. Если вам 18, ваши шансы, к сожалению, резко снижаются, а некоторые банки вообще рассматривают заемщиков только с 23-25 лет. Но и если вам 35, а у вас нет семьи, вы также не являетесь интересным кандидатом, вашу заявку будут рассматривать очень дотошно.

Быстрое рассмотрение заявки — завышенные процентные ставки.

Не стоит удивляться, что по быстрому рассмотрению вашей заявки вы получите кредит по довольно высокой процентной ставке, достигающей 70 процентов годовых. Все легко объяснимо, ведь банкир идет сознательно на риск, должным образом не проверяя заемщика. По таким непроверенным и необеспеченным займам у банков высокие просрочки и невозвраты. На плечи добропорядочного клиента и ложатся эти убытки.

Больше информации о вас — выше шанс получить кредит.

Банкиры любят, когда им все о клиенте известно. Когда есть несколько рабочих телефонов, когда есть несколько контактных лиц, когда приложено максимальное количество документов, когда есть большое количество сведений о вашей собственности. Словом, чем больше информации вы о себе предоставляете, тем выше шанс на получение кредита.

Отказ в одном банке — не означает отказа в другом.

У каждого банка свои требования к заемщикам. Какой-то банк согласен на клиентов только без просрочек, другой готов выдавать даже с текущими просрочками. У какого-то банка требования к зарплате не менее 7 тысяч рублей, у другого — не менее 20. Если вам нужен кредит, подбирайте банк согласно вашим условиям.

Небольшая сумма — выше вероятность положительного решения.

Банкиры боятся выдавать непроверенным клиентам большие суммы денег. Если вы хотите получить кредит именно в этом банке, чтобы не получить отказ в той сумме, возьмите сначала сумму меньше. Погасите ее и снова обращайтесь в банк, ваши шансы на получение, скажем 1,5 млн. рублей, возрастут на 90 процентов, чем когда вы обращались впервые.

Зарплатная карта — самые лучшие предложения по процентным ставкам.

Если вам нужен кредит, сначала рассмотрим вариант получения его в том же банке, где получаете заработную плату. Наличие зарплатной карты снижает процентные ставки по кредитам иногда на 10 процентов. Если для новых клиентов ставка 25 процентов, то для зарплатников — 15. Если получите отказ, никогда не поздно обратиться в другой банк.

Предварительное положительное решение — не гарантирует факта получения кредита.

Иногда отправив заявку на кредит, вы получаете сообщение на телефон с текстом: «По вашей заявке на кредит принято предварительное положительное решение». К сожалению, такое решение не означает, что вы получите кредит. Многие банки по онлайн заявкам лишь отсеивают нежелательных заемщиков.

Страховка жизни — необязательна.

Очень часто кредитный специалист говорит вам, что для повышения вероятности получения вами кредита, вам необходимо оформить страховку жизни и трудоспособности. Но это не так, если банк принимает решение относительно вас, то ему не важна страховка. За оформление вами страховки свою премию получает сам кредитный специалист, поэтому он как раз-таки заинтересован в ней.

Негативная кредитная история — не всегда ждите отказ.

Если у вас имелись просрочки по предыдущим кредитам и займам, то у вас появляется негативная кредитная история. Если вы все же их выплатили, то ее качество устанавливается на уровне среднего. Большинство банков готовы выдавать кредиты заемщикам с подпорченной кредитной историей, если у вас такая, не ждите всегда отказа по вашей заявке.

Меньше справок — больше проценты.

Сегодня многие банки не требуют предоставления справки о доходах при получении кредита. Для многих это плюс. Однако проценты по таким предложениям всегда на уровень выше. Если у вас есть возможность получить справку с работы, подберите для себя кредит с предоставлением документов, подтверждающих доход.

Источник: https://buhof.ru/banks/the-longterm-loan-from-the-current-account-was-repaid-a-longterm-bank-loan-was-received-posting-of-an-accounting-transaction/

Получен краткосрочный кредит — бухгалтерская проводка

С расчетного счета оплачен долгосрочный кредит проводка

Получен краткосрочный кредит проводка по этой операции содержит счет 66.

Краткосрочные кредиты используются организациями в случае, когда необходимы денежные средства, например на приобретение товаров, оборудования, на строительство или выплату зарплаты сотрудникам, и организация предполагает, что сможет погасить кредиторскую задолженность в срок не более одного года. В этой статье мы рассмотрим проводки, которые формируются при отражении операций по краткосрочным кредитам.

Краткосрочное кредитование

Бухгалтерский учет расходов по кредитам

Кредит в иностранной валюте

Кредит на приобретение инвестиционного актива

Краткосрочный кредит погашен

Итоги

Краткосрочное кредитование

Отношения по кредиту регулируются параграфом 2 главы 42 части 2 ГК РФ.

Предоставить кредит может только кредитная организация, имеющая соответствующую лицензию Банка России.

Кредит может быть выдан только денежными средствами. Юридическим лицам кредит может быть выдан только в безналичной форме в валюте РФ или в иностранной валюте.

Особое требование предъявляется к форме договора — она должна быть только письменной. Кредитный договор является двусторонним. Одна сторона — кредитная организация, кредитор. Другая сторона — заемщик.

Кредитный договор должен быть процентным.

Бухгалтерский учет расходов по кредитам

Данное направление бухучета регулируется ПБУ 15/2008 (приказ Минфина России от 06.10.2008 №107н). Полученные по кредитному договору деньги не учитываются в доходах, а являются кредиторской задолженностью организации.

При отражении операций по краткосрочным кредитам формируются следующие проводки:

Дт 51 Кт 66.Осн. — получен краткосрочный кредит;

Дт 91.2 Кт 66.Проц. — начислены проценты по кредитному договору.

Проценты учитываются отдельно от суммы кредита (п. 4 ПБУ 15/2008) и в общем случае отражаются в бухгалтерском учете в составе прочих расходов (п. 7 ПБУ 15/2008).

О нюансах отражения в составе налоговых расходов процентов читайте в материале «Принимаемые для налогообложения проценты по кредиту — 2016».

Обычно в кредитном договоре предусматривается ежемесячное начисление и уплата процентов.

Размер процентов за период рассчитывается следующим образом: сумма кредита умножается на ставку процентов, делится на количество дней в году, в котором предоставляется кредит, и умножается на количество дней пользования заемными средствами в периоде.

Пример

Организация 19 марта 2016 года получила краткосрочный кредит в сумме 1 003 750 руб. на пополнение оборотных средств на срок 6 месяцев под 20% годовых.

Договором предусмотрено, что уплата процентов производится ежемесячно.

Сумма займа должна быть возвращена 18 сентября 2016 года.

Сумма процентов за март составит 1 003 750 руб. × 20% / 365 дней × 12 дней (с 20 по 31 марта) = 6 600 руб.

Проводки в марте:

Дт 51 Кт 66.Осн. — 1 003 750 руб. — получен кредит;

Дт 91.2 Кт 66.Проц. — 6 600 руб. — начислены проценты;

Дт 66.Проц. Кт 51 — 6 600 руб. — уплачены проценты.

За период с апреля по август проводки по начислению и уплате процентов будут аналогичными сделанным в марте.

В сентябре помимо уплаты процентов (с 1 по 18 сентября) нужно будет отразить погашение основной суммы долга:

Дт 66.Осн. Кт 51 — 1 003 750 руб. — возвращены деньги банку.

Кредит в иностранной валюте

Если организация берет кредит в иностранной валюте, то для отражения операций по получению кредита используется валютный счет 52.

В бухгалтерском учете такая операция оформляется следующей проводкой: Дт 52 Кт 66.Осн.

В учете организации сумма задолженности перед банком по кредитному договору в валюте пересчитывается в рубли по официальному курсу на дату поступления денежных средств на расчетный счет организации и на отчетную дату.

Пример

Организация получила 25 декабря 2016 года кредит в банке на покупку оборудования для последующей продажи на сумму 15 000 евро на срок 6 месяцев.

Курс евро на дату получения кредита составил 63,5425 руб.

В рублевом эквиваленте сумма кредита на дату получения составила 953 137,50 руб. (15 000 × 63,5425).

Эту сумму отразим проводкой Дт 52 Кт 66.Осн.

На 31 декабря 2016 года курс евро вырос до 63,8111 руб.

Поэтому в бухгалтерском балансе на 31 декабря 2016 года сумма задолженности перед банком в рублевом эквиваленте будет равна 957 166,50 руб. (15 000 евро × 63,8111).

Разница между суммой кредиторской задолженности на 25 декабря и 31 декабря составит 957 166,50 – 953 137,50 = 4 029 руб. Она называется курсовой.

В бухучете ее начислим так: Дт 91.2 Кт 66.Осн.

Если бы курс евро снизился, запись была бы обратной — Дт 66.Осн. Кт 91.1.

Подробнее о составлении проводок по курсовым разницам читайте в материале «Какой проводкой формируются отрицательные курсовые разницы».

Кредит на приобретение инвестиционного актива

Инвестиционным активом является, например, объект капитального строительства. Объекты основных средств, которые не требуют вложений в достройку или дооборудование, не являются инвестиционным активом.

Для кредитов, привлеченных в связи с приобретением инвестиционного актива, предусмотрен особый порядок учета процентов. Они увеличивают стоимость такого актива до момента ввода в эксплуатацию или до момента начала использования такого актива в деятельности компании.

Исключение сделано для предприятий, которые сдают упрощенную бухгалтерскую отчетность. Им разрешено стоимость процентов по такому кредиту включать в состав прочих расходов (абз. 4 п. 7 ПБУ 15/2008), что должно быть закреплено в учетной политике организации.

Признание процентов в составе прочих расходов должно быть равномерным.

Пример

Организация 15 марта 2016 года взяла кредит в сумме 2 000 000 руб. на строительство стоянки для автотранспорта на срок 6 месяцев (183 дня) под 20% годовых. Проценты начисляются и выплачиваются ежемесячно. Кредит возвращен 14 сентября 2016 года.

Автостоянка признается инвестиционным активом. Проценты по кредиту включаются в его стоимость.

В бухгалтерском учете будут сделаны следующие проводки.

Март:

Дт 51 Кт 66.Осн. — 2 000 000 руб. — получен краткосрочный кредит;

Дт 08 Кт 66.Проц. — 2 000 000 × 20% / 183 × 16 = 28 415,30 руб. — начислены %;

Дт 66.Проц. Кт 51 — 28 415,30 руб. — перечислены % банку.

В итоге за апрель–сентябрь 2016 года стоимость инвестиционного актива увеличится на сумму уплаченных за этот период процентов.

Краткосрочный кредит погашен

В соответствии с п. 2 ст. 819 ГК РФ к отношениям по кредитному договору применяются правила, изложенные в гл. 42 ГК РФ, т. е. как и в договорах займа. Согласно п. 1 ст. 810 заемщик обязан возвратить сумму займа в срок, оговоренный договором.

Необходимо учесть, что если кредитный договор заключен в пользу третьего лица, на счет которого перечисляются денежные средства, то возврат денежных средств обязано осуществить юридическое лицо, указанное в договоре в качестве должника.

Как можно было заметить на основании приведенных выше примеров, при отражении исполнения обязательств организации перед кредитором проводка выглядит таким образом: Дт 66 Кт 51 или Дт 66 Кт 52.

С расчетного счета сумму основного долга и проценты перечисляют отдельными платежами.

Итоги

При формировании проводок по краткосрочным кредитам в бухгалтерском учете необходимо учитывать целевое назначение кредита и отражение особенностей кредитования в учетной политике организации.

Подписывайтесь на наш бухгалтерский канал Яндекс.Дзен

Подписаться

Источник: https://nalog-nalog.ru/buhgalterskij_uchet/vedenie_buhgalterskogo_ucheta/poluchen_kratkosrochnyj_kredit_buhgalterskaya_provodka/

Расчеты по кредитам и займам: проводки

С расчетного счета оплачен долгосрочный кредит проводка

Любая организация может самостоятельно кредитовать своих сотрудников или другие компании на основании договора займа. Проводки в 1С и особенности учета таких кредитов мы рассмотрим данной статье.

Организация может предоставить 2 типа займов:

  • Беспроцентный
  • Заём на процентной основе

Получателем кредита могут выступать юридические лица, индивидуальные предприниматели или физические лица. При этом, заёмщик не обязан быть как то связан с компанией – это может быть как сотрудник, так и посторонняя организация.

Организация выдает займы на основании договора, утвержденного и подписанного обеими сторонами. Договор займа, как и долговая расписка, отражает условия, сроки, периодичность платежей, проценты и прочие нюансы.

Юридическим лицам

Когда происходит предоставление займа другой организации, проводки отражаются по 58 счету, на открытом к нему субсчете «Предоставленные займы».

Если для компании выдача кредитов – это основная деятельность, то нужно отражать начисление процентов по договору займа – проводки по счету 91.1.

Займы могут предоставляться как деньгами, так и например, продукцией. В этом случае он считается «неденежным» и фиксируется по-другому. Если это беспроцентный займ –проводки проходят в Дебет по 76 счету (Расчеты с разными дебиторами и кредиторами), Кредит: 51 (р/счет), 10 (материалы), 50 (касса), 41 (товары) и т.п.

Как провести неденежный займ (выданный)

бухгалтерские проводки:

Дебет Кредит
76 91.1 Отражается доход от реализации (выручка, передача права собственности на продукцию)
91.2 68 Учитывается НДС от суммы займа, при учете «по отгрузке»
91.2 76 Учитывается НДС от суммы займа, при учете «по оплате»
91.2 41 (01,10) Списание с баланса стоимости продукции, имущества, переданных в качестве займа
41 (01,10) 91.2 Возврат продукции
19..03 91.1 Отражается НДС по возврату за продукцию
76 91.1 Учитываются проценты

Как провести денежные (предоставленные) займы: проводки

  • Займы, носящие процентный характер, учитываются в Дебет 58 Кредит 51.
  • Порядок начисления процентов по договору займа предполагает учет дохода по дебету 76, кредит 91.1

Как начислить проценты по договору займа, решается совместно сторонами и отражается в договоре. Можно использовать схему аннуитета или «Простой Процент».

Займ выдан сотруднику

Если получателем займа является сотрудник компании, то отразить операцию следует так:

  • Выдача: Дебет 73, Кредит 50 – из кассы (или 51 – с расчетного счета);
  • Возврат займа: проводки обратные – Дебет 50 (в кассу) или 51 (на р/с), Кредит 73.

Если заём предоставлен на беспроцентной основе, то материальная выгода облагается НДФЛ: Дебет 73, Кредит 68 (НДФЛ).

Любая организация может не только выдать, но и взять займ. Как учесть в бухучете получение займа? Проводки разберем далее.

Кредиты, выдаваемые компанией, могут быть краткосрочными – до 1 года и долгосрочными – свыше 1 года.

Для краткосрочных займов используем 66 счет. Запись:

  • Поступление по договору займа – проводки: Дебет 50 (займ наличными из кассы), 51 (безнал с расчетного счета), 52 (валютные займы), Кредит 66;
  • Возврат: обратная проводка – Дебет 66, Кредит 50,51, 52.

Если организация понесла некоторые дополнительные затраты, связанные с получением кредита (например, заём пришлось страховать или платить комиссию), то данная сумма списывается в Дебет 91.2, Кредит 66.

Для долгосрочных займов используется счет 67, но проще всего учесть заём как краткосрочный, на 66-ом, а спустя 12 месяцев перевести его на 67-ой.

Пример учета беспроцентного кредита:

Дт Кт Описание Сумма Основание
51 66 Краткосрочный заём без процентов получен организацией 100 000 Банковская выписка
66 50 Погашение краткосрочного займа 100 000 Исходящее платежное поручение
51 67 Долгосрочный заём получен организацией 1 000 000 Банковская выписка
60 51 Оплата юридических услуг за оформление документов на заём 3 000 Исходящее платежное поручение
91.2 67 Затраты на юридические услуги учтены, как расходы, сопутствующие оформлению кредита 3 000 Акт о выполненных работах
67 51 Погашение долгосрочного кредита 1 000 000 Исходящее платежное поручение

Как учесть заём между организациями?

Если небанковская организация одалживает другой фирме деньги под проценты, учет будет следующим:

  • Дебет 58, Кредит 50 (наличными), 51 (безнал), 52 (валюта), 40 (товары), 10 (материалы).

Помните, если заём носит беспроцентную основу, используем счет 67.

  • Возврат займа организации оформляется обратной проводкой: Дебет 50,51,40,10, Кредит 58.

Отдельный вопрос касается учета НДС: если кредит выдан в натуральной форме (товаром). Согласно Налоговому Кодексу эта операция считается реализацией, соответственно придется учесть НДС:

  • Учет НДС при выдаче займа: Дебет 91.2 Кредит 68
  • Входящий НДС при возврате займа: Дебет 19 Кредит 58
  • Если заём выдается работнику компании – используем Дебет 73, Кредит 50 или 51.

Оплата процентов по договору займа: проводки

Для списания процентов по кредиту используются проводки в Дебет 91 счета на субсчет «Прочие сопутствующие расходы». Для проводки «начислены проценты по краткосрочному кредиту» используем Кредит 66 счета.

Пример:

  • Оплата процентов: Дебет 66, Кредит 51;
  • Учет процентов, как расходов: Дебет 91.2, Кредит 66.

Организация, выдавшая заём, учитывает полученные проценты, как «Прочие доходы» в Дебет 76 счета, Кредит 51 (или 50, если была наличка).

Пример учета процентного займа организацией:

Дт Кт Описание Сумма Основание
51 66 Краткосрочный заём без процентов получен организацией 100 000 Банковская выписка
91.2 66 Начисление процентов за первый календарный период (месяц) 500 Справка бухгалтерии
66 51 Оплачены проценты за первый календарный период 500 Исходящее платежное поручение
91.2 66 Начисление процентов за второй календарный период (месяц) 400 Справка бухгалтерии
66 51 Оплачены проценты за второй календарный период 400 Исходящее платежное поручение
66 51 Возврат кредита 100000 Исходящее платежное поручение

Источник: https://banks.is/publ/288-uchet-zaymov-vydannyh-poluchennyh-provodki-buhucheta

Счет 67 в бухгалтерском учете: Расчёты по долгосрочным кредитам и займам

С расчетного счета оплачен долгосрочный кредит проводка

Счёт 67 бухгалтерского учета — это пассивный счет «Расчёты по долгосрочным кредитам и займам», аккумулирует сведения о состоянии и движении долгосрочных кредитов и займов, полученных предприятием сроком свыше одного года. С помощью типовых проводок и практических примеров изучим специфику использования 67 счета, в том числе отражение в проводках операции по выпуску облигации стоимостью выше номинальной.

Счет 67 в бухгалтерском учете

Данный счёт бухгалтерского учёта является пассивным и его увеличение отражается по кредиту, а уменьшение – по дебету. Иными словами, поступление долгосрочных кредитов и займов, а также начисление процентов по ним отражается по кредиту, а их погашение — по дебету:

Для раздельного учета тела кредита и начисленных процентов, к счету 67 можно открыть специальные субсчета:

Долгосрочные кредиты и займы могут отражаться в бухгалтерском учете предприятия двумя способами:

  1. Полностью на 67 счете до окончания срока погашения;
  2. Либо на счете 67, когда до срока погашения останется 365 дней. Далее сумма кредита переводится на 66 счет и учитывается там до окончания срока погашения.

Выбранный порядок учета необходимо прописать в учетной политике предприятия.

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

Дополнительные расходы по кредитам и займам учитываются в составе прочих расходов проводкой Дт 91.2 Кт 51, 60, 76 и т.д.

Аналитический учёт по 67 счету ведётся по видам:

  • Займов и кредитов;
  • Кредитным организациям;
  • Заимодавцам;
  • Отдельным займам и кредитам;
  • Кредитным организациям, осуществившим дисконт векселей и иных долговых обязательств, векселедателям, отдельным векселям.

Типовые проводки по 67 счету

Корреспонденция 67 счета и основные проводки по долгосрочным кредитам и займам представлены ниже в таблице:

Дт Кт Описание проводки
50,51,52,55 67 Поступление долгосрочных займов и кредитов

Погашение – обратные проводки

07,10,11,41 67 Получен товарный кредит материальными ресурсами с/х организацией
66 67 Переоформление кредитов
67 51,52,55 Зачисление кредита или заемных средств на счёт в банке
60 67 Оплата поставщику/подрядчику за счёт долгосрочных кредитов или займов
68 67 Оплачена задолженность бюджету за счёт долгосрочных ссуд
76 67 Оплачена задолженность перед прочими кредиторами за счёт кредитов или займов
91 67 Начислены проценты по полученным займам или кредитам
91 67 Учтена положительная курсовая разница в иностранной валюте.

Отрицательная – обратной проводкой.

Пример 1. Учет долгосрочного кредита, полученного в банке

ООО «Весна» получила в банке ОАО «Осень» кредит на 3 года в размере 2 500 000 руб. Основной долг и проценты рассчитываются ежемесячно равными долями по ставке 13.5% годовых.

Таблица проводок по 67 счету — Долгосрочный кредит:

Дт Кт Сумма, руб. Описание проводки Документ-основание
51 67 2 500 000,00 Получение кредита от ОАО «Осень» Банковская выписка
91.02 67 28 125,00 Отражена сумма процентов по кредиту за месяц Кредитный договор, бухгалтерская справка
67 51 69 444,44 Оплата основного долга за месяц Платёжное поручение
67 51 28 125,00 Оплата процентов Платёжное поручение

 Пример 2. Выпуск облигации стоимостью выше номинальной

Допустим, организацией была размещена облигация на вторичном рынке стоимостью 16 000 руб., номинал – 10 000 руб. со сроком погашения 24 месяца.

Таблица проводок – Выпуск облигации стоимостью выше номинальной:

Дт Кт Сумма, руб. Описание проводки Документ-основание
51 67 10 000 Отражение номинальной стоимости облигации Выписка банка
51 98 6 000 Денежные средства выше номинала отражены в учёте Выписка банка
98 91.01 250 Каждый месяц Бухгалтерская справка-расчёт

Источник: https://BuhSpravka46.ru/buhgalterskiy-plan-schetov/schet-67-v-buhgalterskom-uchete-raschyotyi-po-dolgosrochnyim-kreditam-i-zaymam.html

Поделиться:
Нет комментариев

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.