Вычет ндфл с материальной помощи к отпуску

Содержание

Материальная помощь к отпуску: как рассчитать и получить

Вычет ндфл с материальной помощи к отпуску

Итогом трудового года каждого человека, работающего в бюджетной или коммерческой организации, становится заслуженный отпуск. Вместе с ним сотрудник может и должен получить материальную помощь, приуроченную к отпускному периоду. Далее мы рассмотрим основные моменты и нюансы, связанные с получением данной выплаты работниками бюджетной сферы.

Материальная помощь к отпуску

Что считать матпомощью?

Это выплата, относящаяся к одной из дополнительных, таких как надбавки, премии, компенсации и иные варианты финансовых вознаграждений, не имеющих отношения к непосредственной трудовой деятельности работника.

Таблица. Виды материальной помощи

Периодичность выплатыФорма выплатыНазначение выплаты
Периодическая. Выплаты повторяются через определённый промежуток времени(ежегодный отпуск, лечение сотрудника и т.д.) Единовременная. Выдаётся разово (уход сотрудника на пенсию, свадьба работника и т.д.) Финансовая выражена в денежном эквиваленте Вещественная не носит денежный характер(продукты питания, предметы одежды и т.д.) Целевое, т.е. выделяется на конкретные цели (смерть близкого родственника, рождение/усыновление ребёнка и т.д.) Нецелевое, т.е. не указывается цель использования (затруднительное материальное положение)

Хоть матпомощь и является стимулирующей выплатой, для сотрудников бюджетных учреждений она предусмотрена на федеральном уровне и положена наравне с отпускными каждому, уходящему в очередной ежегодный оплачиваемый отпуск (п.

6 ч.5 ст. 50 ФЗ-No79). Размер помощи при этом уже установлен на основании законодательных норм: для госслужащих это два месячных оклада, для прочих работников сферы – от одного до трёх месячных окладов денежного содержания.

Матпомощь – это выплата непроизводственного характера, не затрагивающая результатов работы сотрудника на предприятии

Кому выплатят?

Матпомощь к отпуску может быть выплачена представителям как государственных, бюджетных, так и коммерческих структур. В последних работодатель формально не обязан поощрять своих сотрудников материалкой. И всё же статья ТК РФ (ст.

41), освящающая коллективные договоры, даёт право работникам на заключение с начальством подобных соглашений, в которых можно обговорить все вопросы по оплате труда (компенсации, пособия, материальная помощь разных видов). Согласно ст.

135 Трудового кодекса, коммерческим предприятиям разрешено принятие локальных актов о выплате матпомощи в различных ситуациях (в них входит и отпуск).

Важно! Согласно ст. 57 ТК РФ, матпомощь может обеспечивать не только коллективный, но и индивидуальный договор с сотрудником.

В отличие от граждан, трудящихся в негосударственных учреждениях, более защищены законом в плане дополнительных выплат работники бюджетной сферы (научные, медицинские, культурные, социальные, сотрудники сферы образования). Прибавка к их отпускным в виде материальной помощи обязательна и не зависит от результатов труда или выполняемых сотрудником функций.

Согласно ст. 135 ТК РФ, дополнительные выплаты (в том числе и матпомощь) вместе с локальными актами учреждения устанавливаются и нормами федерального законодательства.

Отдельно стоит отметить категорию работников органов местного самоуправления и государственных учреждений (региональный и федеральный уровень). Для них в Трудовом кодексе существует ст.

144, из которой следует, что при оплате труда представителям вышеуказанных структур применяется не только Трудовой кодекс, но и другие нормативные акты.

К их числу относится закон «О государственной и гражданской службе», где чётко указано право работников на получение дополнительных отпускных выплат (п.6 ч.5 ст.50 ФЗ No79).

Статья 50. Оплата труда государственного служащего (ФЗ-№ 79)

Важно! Данный вид выплаты положен только к основному отпуску или к одной из его частей, то есть, если отпуск работника разделён на два периода, матпомощь он может получить лишь за один из них (как правило — первый).

В остальном получить материальную помощь к отпуску на основании федерального закона имеет право любой сотрудник государственного бюджетного учреждения, который:

  • отработал непрерывно более полугода на данном предприятии;
  • уходит в основной ежегодный отпуск;
  • заблаговременно написал и подал заявление на матпомощь вместе с заявкой на отдых.

Обратите внимание, что данная денежная поддержка происходит не автоматически при уходе в отпуск, а на основании наличия письменного заявления сотрудника.

В случаях, когда служащий намеревается уволиться после отпуска, не отработал положенный срок в 6 месяцев или же отпуск декретный, выплата матпомощи не производится

Как составить заявление на материальную помощь?

Общей утверждённой формы заявления на такую выплату нет. Поэтому пишется этот документ либо в свободной форме, либо по образцу, уже имеющемуся в организации. Основными пунктами письменной просьбы являются:

  • название учреждения;
  • ФИО и должности директора и сотрудника;
  • просьба о предоставлении помощи и временные границы отпуска (или иные причины оформления финансовой помощи);
  • дата заполнения документа, подпись и фамилия заявителя.

Если на месте службы бюджетника нет какого-то определенного образца данного документа, то заявление на получение матпомощи к отпуску можно написать в подобной форме:

Образец заявления на получение финансовой помощи

Важно! Подача заявления должна быть осуществлена до начала отпуска, лучше всего, одновременно с заявлением на него, после чего бухгалтерия производит расчёт, и организация выплачивает её (обычно вместе с положенными отпускными).

Как рассчитывается?

Алгоритм начисления и выплаты матпомощи обычно определён в такой документации госучреждения как:

  • договоры (коллективный, трудовой), дополнительные соглашения к ним;
  • специальные положения и приказы дирекции.

Обычно размер выплаты зависит от таких показателей, как заработная плата, оклад, тарифная ставка. Часто учитываются личные характеристики сотрудника (стаж работы в учреждении). Итоговая сумма рассчитывается бухгалтерией организации, при этом не учитываются разного рода доплаты и премии, а исключительно величина оклада работника.

Материальная помощь: облагается ли НДФЛ?

По части налогообложения механизмы расчётов в случае с данной выплатой достаточно просты: сумма материальной помощи, составляющей меньше 4 тысяч рублей за отработанный год, не подлежит НДФЛ. Но полностью матпомощь от налога не освобождается: если выплата выше указанной суммы, то с неё удерживаются страховые взносы (22%) и НДФЛ (13 %).

Возможно ли удержание алиментов с матпомощи к отпуску?

Как уже было отмечено выше, данное финансовое вознаграждение сотрудника — поощрение, стимуляция труда, выраженная в денежном эквиваленте, и не имеет целевого социального или медицинского назначения, к примеру, вступление работника в брак, рождение ребёнка, смерть близкого родственника, дорогостоящее лечение сотрудника и т.п. Следовательно, такая выплата подлежит удержанию с неё алиментной части.

Важно! Алиментные и налоговые обязательства не имеют друг к другу отношения!

Значит, с суммы, не облагаемой НДФЛ (4 тысячи рублей и менее), алименты будут взиматься в положенном порядке, в зависимости от основания удержания:

  • решение суда об уплате алиментов;
  • соглашение между родителями несовершеннолетнего.

Если в случае договорённости родители сами определяют периодичность и размер выплаты алиментов, то при наличии решения суда алименты удерживаются в фиксированной сумме каждый месяц, соответственно, из матпомощи к отпуску вычеты осуществляет бухгалтерия учреждения на основании исполнительного листа.

А вдруг – увольнение?

В случае, когда сотрудник увольняется по собственному желанию, в крайний день своей работы он должен получить компенсацию за оставшиеся за текущий период отпускные дни. Однако это не относится к выплате материальной помощи, так как таковая начисляется только при оформлении очередного ежегодного отпуска.

Претендовать на матпомощь за отпуск, которого ещё не было и не будет по причине увольнения, человек не может

Таким образом, если работник планирует попрощаться с учреждением и у него имеются неиспользованные отпускные дни, возможным решением будет сначала получить законный отпуск вместе с материальной выплатой, а уже после его окончания подать заявление на увольнение.

Однако, если причиной увольнения стала не добрая воля работника, а инициатива работодателя (например, за разного рода нарушения и виновные действия со стороны служащего), отпуск, не использованный им ранее, с последующим за ними увольнением сотруднику могут не предоставить.

Подытожим

Финансовая поддержка в виде материального содействия бюджетникам, собирающимся отбыть в ежегодный отпуск, хотя и несёт в себе поощряющую функцию, но предусмотрена на федеральном уровне. Получить её имеет право любой сотрудник вкупе с причитающимися отпускными (один раз в год) по письменному заявлению, поданному заблаговременно до предстоящего отдыха.

Если размер матпомощи превышает 4 тысячи рублей, такая выплата будет подлежать налогообложению. Но на алиментные взыскания сумма выплаты не влияет – с неё удержат необходимую сумму в положенном порядке.

Работник, желающий уволиться, получит только компенсацию за неиспользованные дни отдыха, но не матпомощь, поскольку данная выплата может быть начислена непосредственно при оформлении ежегодного отпуска.

Источник: https://nalog-expert.com/grazhdanskoe-pravo/materialnaya-pomoshh-k-otpusku.html

Порядок и правила выплаты материальной помощи к отпуску – кому положена? Налогообложение – НДФЛ и страховые взносы

Вычет ндфл с материальной помощи к отпуску

> Трудовое право > Материальная помощь > Важное > Порядок и правила выплаты материальной помощи к отпуску – кому положена? Налогообложение – НДФЛ и страховые взносы

Каждый сотрудник организации вправе попросить материальную помощь у своего работодателя.

Однако стоит понимать, что она выплачивается не на всех предприятиях.

Как правило, работодатель редко отказывает в материальной поддержке работникам, но размер выплаты не всегда совпадает с запрашиваемой суммой.

В Трудовом кодексе не прописаны принципы назначения стимулирующих выплат и правила их расчета, но есть некоторые нюансы, которые необходимо учитывать при поощрении сотрудника, уходящего в отпуск.

К материальным выплатам, согласно законодательству, относятся поощрения сотрудника, не связанные с выполнением его прямых обязанностей и трудовых функций.

Такие доплаты направлены на социальную поддержку сотрудника компании.

Получить поддержку от работодателя могут, как работники бюджетных структур, так и коммерческих организаций различных сфер обслуживания:

  • здравоохранения;
  • культуры;
  • науки;
  • образования и т.д.

Немалое значение при расчете выплаты и определении ее существования играет финансовое состояние предприятия.

Например, работники организации, находящейся на стадии банкротства, вряд ли могут рассчитывать на получение поддержки от работодателя.

Лица, работающие в казенных учреждениях, также могут не получить материальной помощи в связи с возможным дефицитом бюджета, в результате чего в казне организации могут отсутствовать необходимые денежные средства.

Выплата, с целью поощрения сотрудника, не положена следующей категории работников:

  • Сотрудники, отработавшие в компании менее полугода, так как право на отпуск положено спустя полных 6 месяцев.
  • Лица, которые уходят в отпуск, с последующим увольнением из организации. Так как человек после отпуска не планирует возвращаться на прежнее место работы, то и материальная помощь с целью поощрения ему не положена.
  • Женщины, уходящие в отпуск по беременности и родам, а также в отпуск по уходу за ребенком до 3 лет. Так как такой вид отдыха не является ежегодным, он не подразумевает начисление дополнительных выплат беременным девушкам, кроме тех, что предусмотрены по закону.

В законодательстве не определены конкретные категории трудящихся, которые имеют право на получение материальной поддержки от предприятия.

Однако работники бюджетных структур более защищены, чем сотрудники коммерческих организаций, так как надбавка к их отпускным выплатам обязательна и не зависит от конечного результата труда и трудовых функций.

Получается, что рассчитывать на мат.помощь может любой сотрудник, который:

Стоит отметить, что такая выплата может быть перечислена только по заявлению работника, а не автоматически при уходе на заслуженных отдых.

Размер денежной суммы по Трудовому кодексу

Процедура расчета и начисления материальной помощи определена в документах государственного учреждения, таких как:

  • трудовой или коллективный договор, а также доп.соглашения к нему;
  • специальные приказы или положения руководителя.

Как правило, размер поощрения зависит от уровня заработной платы сотрудника, его окладной части и тарифной ставки.

Также могут быть учтены личные качества работника, общий стаж трудовой деятельности в данном учреждении и другое.

Конечная сумма поощрения будет рассчитана бухгалтерией организации, без учета различного рода надбавок, премий и т.д., исключено исходя из оклада сотрудника.

Например, размер мат.помощи для госслужащих составляет два среднемесячных оклада, а для всех остальных сотрудников бюджетных компаний, выплата может составлять от 1 до 3 ежемесячных окладов.

Сроки выплаты при очередном ухода на отдых

Срок выплаты мат.помощи прописывается в соответствующем приказе, подписанном работодателем.

Бывают ситуации, когда работодатель, в силу каких-то финансовых сложностей или нюансов, может произвести перечисление денежных средств после или до отпускных, вместе с авансом за текущий месяц, или заработной платой.

Начисляется ли районный коэффициент?

Согласно законодательству, а именно ст. 316 ТК РФ ч.1,3, размер районного коэффициента определяет Правительство России. Данная сумма относится к расходам на оплату труда.

Так как материальная помощь не относится к расходам на оплату труда, а является мерой поощрения, которая выплачивается добровольно работодателем, районный коэффициент на эту сумму начисляться не будет.

Налогообложение — облагается ли НДФЛ и страховыми взносами

Что касается налогообложения, механизм расчета налогов довольно прост: размер материальной помощи, который составляет меньше 4000 рублей за отработанный календарный год, не облагается НДФЛ.

https://www.youtube.com/watch?v=PlEgh2ahrKk

Если денежная сумма выше указанной величины 4000 рублей, то на сумму превышения будут начислены страховые взносы в размере 30% и удержан налог на доходы с физических лиц (НДФЛ) по ставке 13%.

Для наглядности, разберем пример:

Исходные данные:

Иванов И.И. имеет право на выплату материальной помощи при уходе в очередной отпуск в размере 50% от окладной части, его ежемесячный оклад составляет 30000 рублей.

Расчет выглядит следующим образом:

Сумма выплаты: 30000*0,5=15000 рублей.

Налоговая база: 15000-4000=11000 рублей.

Налогообложение НДФЛ: 11000*0,13=1430 рублей.

В итоге, Иванов И.И. получит отпускные вместе с матпомощью в размере 43570 рублей (30000+(15000-1430)).

Выдается ли при увольнении работника?

В том случае, если работник решил уволиться по собственному желанию, в последний рабочий день он должен получить полный расчет заработной платы и компенсацию за неиспользованный отпуск.

Но это правило не относится к материальной помощи от работодателя, так как такая сумма может быть начислена только при уходе на очередной оплачиваемый отдых.

Он может сначала уйти в ежегодный отпуск, получить вместе с отпускными материальные выплаты, а уже потом написать заявление и уволиться.

Но не стоит забывать, что если работник уволен по инициативе работодателя, а не по собственной воле, то ему могут не предоставить очередной отпуск с последующим увольнением.

Выводы

Иными словами, можно сказать, что финансовая поддержка со стороны нанимателя работникам бюджетных структур предусмотрена законодательством, хотя и носит поощрительный характер.

Получить такую выплату может любой сотрудник вместе с положенными отпускными 1 раз в год, по письменному заявлению, написанному предварительно перед уходом на отдых.

Если размер поощрения превышает сумму 4000 рублей, то она подлежит налогообложению НДФЛ и страховых взносов в размер 13% и 22%.

При увольнении сотрудника из компании, никаких материальных поощряющих выплат не предусмотрено, кроме компенсации за неиспользованные дни отпуска.

Источник: https://azbukaprav.com/trudovoe-pravo/materialnaya-pomoshh/vazhnoe-matpom/k-otpusku.html

Материальная помощь к отпуску в 2019 году — что это такое, статья ТК РФ, бюджетных учреждениях, облагается НДФЛ

Вычет ндфл с материальной помощи к отпуску

Финансовая помощь работникам предоставляется не на всех предприятиях. Следует понимать, каковы правила предоставления материальной помощи к отпуску в 2019 году. Ведь в этой сфере есть множество тонкостей как в плане использования, так и в области налогообложения.

Что это такое

Такой вид материальной выплаты предусматривает возможность получения дополнительного финансового стимула для работников. Его предоставляют в определенном порядке и обычно это происходит перед отпуском. Чаще всего — перед ежегодным оплачиваемым периодом.

Материальная помощь к отпуску входит в расчет отпускных, и сотрудник имеет возможность получить максимальную сумму к отдыху. Материальная помощь не является обязательной для работодателей.

На законодательном уровне государство разрешает предприятиям устанавливать для своих работников такой вид поощрения. Однако и в этом списке есть исключения — те организации, в которых обязательно должна применяться такая материальная помощь к отпуску.

Определения понятий

В ходе рассмотрения этой темы следует опираться на такой перечень терминов:

Понятие Обозначение
Материальная помощь Вид стимуляции работников для поощрения их работы и мотивации к большему труду после отпуска
Отпуск Период времени, который государство гарантирует работнику для проведения отдыха от работы с сохранением среднего заработка
Заявление Документ, который заполняет гражданин для предоставления какой-либо информации
НДФЛ Вид налога, который начисляется на доходы граждан, которые они получают от совершения какого-либо труда или действий

Кто может получить

Оформление материальной помощи основывается на том, какие положения установлены в локальных нормативных актах предприятия. Именно работодатель устанавливает возможность получения выплаты.

Законодательство говорит о том, что если в таком документе предприятия размещены положения о выплатах, то получать их будут все работники.

Но для распределения размеров выплат используются такие варианты:

Фиксированная плата Одинаковая для всех
В зависимости от должности Чем выше, тем больше выплата
В виде процента от оклада или среднего заработка

Обязательным начисление материальной выплаты будет только у государственных работников. Для них выплаты будут одинаковыми в любом случае и порядок оформления определяется муниципалитетом — исходя из нормативно-правовых актов и финансирования из бюджета.

Поскольку такие траты связаны исключительно с финансовым зарплатным фондом предприятия.

За какой период положена

Данный вид выплаты устанавливается договорными документами в организации. Исходя из того, какие меры предпринимает работодатель, будет оформлена и периодичность выдачи таких материальных поощрений.

Обычно устанавливается ежегодная разовая выплата, которую выдают к отпуску. Ее можно затребовать как на проведение отдыха, так и на любые свои траты. Поскольку работодателю отчитываться за ее распределение не нужно.

Многие предприятия имеют в своих положениях и сведения о возможности получения финансовой поддержки по таким причинам:

  • рождение или усыновление ребенка;
  • смерть близкого родственника;
  • стихийные и чрезвычайные ситуации.

Работодатель самостоятельно решает, сколько раз в год проводится финансирование работников. Средний показатель составляет один раз в год. Это связано с некоторыми особенностями налогообложения, которые могут требовать большого количества отчислений.

Какими статьями ТК РФ регулируется

Основным документом, согласно которому проводится финансирование по таким областям, выступает именно Трудовой кодекс Российской Федерации:

Статья 122 Изначально следует понимать, что в соответствии с данной статьей этого кодекса, каждый официальный работник имеет право получить 28 календарных дней отпуска за один отработанный год. Оплата этих дней проводится за счет предприятия и устанавливается по среднему размеру заработка, если иное не предусмотрено нормативами организации
В статье 136 этого документа Говорится конкретно о выплатах и примерах расчета. Этот вид пособия выступает в качестве обязательного с точки зрения законодательства
В статье 135 ТК РФ Установлен порядок распределения материальной помощи, которая предусмотрена как дополнительная выплата добровольного характера. Эта статья рекомендует работодателю прибегать к подобным мерам мотивации сотрудников и рассказывает о том, каким образом будет проводиться операция и как нужно совершать все процессы
Также есть отдельная статья — 144 Относительно заработка гражданина. В ней говорится о том, что материальную помощь можно установить выше, чем нормативные требования по тарифам в стране или регионе. Но уменьшить показатели по цифрам невозможно

Основные моменты вопроса

Материальная помощь от работодателя исключительно добровольная плата. И в данном случае есть возможность получить дополнительное финансирование к отпуску. Изначально следует рассмотреть правила, которые прописаны в нормативных документах организации — например, в коллективном договоре.

Если там есть данные о выплатах, то можно совершать остальные шаги алгоритма. Несмотря на то, что выплаты не регулируются по размерам законом федерального значения, есть определенные нормы, в соответствии с которыми проводится данная процедура.

Оформление выплаты производится на условиях полного соответствия документальному обороту. Поскольку эти выплаты подвергаются учету и по ним могут быть выплачены налоги и страховые взносы.

Исходя из этого ответственность ложится как на работника — которому нужно вовремя составить документы, так и на работодателя — которому предстоит в полной мере оформить бумаги.

Условия оформления

Для того, чтобы оформить материальную помощь, следует составить заявление на данный вид финансирования. Установленного законодательно документа не существует. Поэтому бумага будет составляться на абсолютно свободных основах.

Можно использовать такой вариант документа:

Бумага обязательно должна состоять из нескольких структурных частей:

Сведения о работодателе, руководителе и работнике-заявителе  —
Просьба предоставить помощь С указанием суммы, срока отпуска, и оснований для выдачи такой помощи
Заключительная часть Содержит данные о дате заполнения бумаги и подпись заявителя

Следующим этапом является заполнение приказа на выплату денежных средств. Он имеет такую форму:

Бюджетным учреждения

Государственные организации, которые финансируются из бюджета, могут рассчитывать на полное обеспечение материальной помощью. В данном случае на законодательном уровне регулируется порядок предоставления выплат.

Сам алгоритм будет таким же, как и в случае с другими организациями:

Подача заявления на помощь Сделать это нужно до начала отпуска — лучше всего подать заявление на отпуск и на помощь одновременно
Составление приказа Работодатель принимает бумаги и на их основании, в случае наличия средств, рассчитывает выплату
Получение финансирования Выплату обычно проводят в один момент с выдачей отпускных средств

Коммерческим организациям

В частных предприятиях организация процесса происходит в стандартном порядке. Нет отдельных моментов, которые могли бы отличаться от организаций-бюджетников. Применяется тот же алгоритм действий, составляются те же бумаги.

Налогообложение и другие сборы проводятся в стандартном режиме. Поскольку в зависимости от суммы выплаты и ее назначения могут начисляться налоги и страховые взыскания на пособие к отпуску.

Размер материальной помощи к отпуску

Необходимо понимать, как рассчитывается материальная помощь к отпуску. Есть несколько вариантов проведения данной операции.

Поскольку в коммерческих предприятиях и в бюджетных существуют нормативно-локальные акты, в которых может быть прописан не только порядок начисления выплат, но и формулы для их расчета.

Есть несколько направлений, по которым проводят расчет:

В зависимости от среднего ежедневного показателя по заработной плате за год В этом случае нужно высчитать его и умножить на количество дней отпуска
Отталкиваться от процентного соотношения В таком варианте также вычисляют сумму среднего заработка и прописывают процент от нее, на который может рассчитывать гражданин. Таким образом работодатель разделяет граждан в зависимости от их должностей и дохода
Фиксированная сумма В этом случае для всех работников предприятия размер выплату будет одинаковым

Нужно понимать, что поскольку такой вариант материальной поддержки не предусмотрен законом, нет минимальной суммы для него.

Это может быть, как 200 рублей, так и размер среднего заработка. Все зависит от желания и возможностей работодателя.

Облагается ли НДФЛ

Налогообложения по данному виду налога все же имеет место быть. Но и здесь есть ограничения. Поскольку если выплата входит к зарплатному начислению, то налог взыскивается в стандартном режиме.

Если же это социальная выплата, то такой сбор проводить не нужно. К социальному типу платежей относятся те, который начисляются работнику в случае рождения ребенка, пострадавшему от каких-либо бедствий в регионе.

Выплата материальной помощи для работников является добровольной мотивацией их к труду. И данный вид является одним из самых актуальных.

Использовать его следует в установленном порядке — чтобы не получить проблем с документацией и отчислением налоговых сборов, которыми могут облагаться такие выплаты.

: материальная помощь работникам

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Источник: https://posobieguru.ru/trudovoe-pravo/otpusknye/materialnaja-pomoshh-k-otpusku/

Вычитается ли налог с материальной помощи к отпуску

Вычет ндфл с материальной помощи к отпуску

Можно выделит несколько видов материальной поддержки работников фирмы, в том числе:

  1. Обнаружение проблем со здоровьем.
  2. Возникновение крупных непредвиденных затрат (на рождение ребенка, свадьба, на похороны родственника и т.п.).
  3. Форс-мажорные обстоятельства, которые привели к финансовым потерям (пожар, кража, стихийные бедствия).
  4. Дополнительная поддержка к отпуску.

В некоторых случаях, четвертый вариант материальной помощи не признают таковой, поскольку здесь речь идет не о необходимости погашать непредвиденные расходы, а о методе стимулирования персонала предприятия. Законные основания Предоставление материальной помощи сотрудникам организации подробно описывается в таких нормативно-правовых документах РФ, как: Ст.

Статья 129 ТК РФ определяет стимулирующие выплаты (доплаты и надбавки стимулирующего характера, премии и иные поощрительные выплаты) как один из элементов заработной платы (оплаты труда работника).

В целях исчисления НДФЛ в отношении дохода в виде оплаты труда предусмотрено специальное положение, согласно которому датой фактического получения налогоплательщиком такого дохода признается последний день месяца, за который ему был начислен доход за выполненные трудовые обязанности в соответствии с трудовым договором (контрактом) (п.

2 ст. 223 НК РФ).

Облагается ли материальная помощь ндфл в 2018 году

Расчет 6-НДФЛ содержит два раздела:

  • раздел 1 «Обобщенные показатели», в котором указываются обобщенные по всем физическим лицам суммы начисленного дохода, исчисленного и удержанного налога нарастающим итогом с начала налогового периода по соответствующей налоговой ставке (п. 3.1 Порядка);
  • раздел 2 «Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного НДФЛ», в котором указываются даты фактического получения физическими лицами дохода и удержания НДФЛ, сроки перечисления налога и обобщенные по всем физическим лицам суммы фактически полученного дохода и удержанного налога (п.

Налогообложение ндфл материальной помощи: порядок удержаний

Материальная помощь должна выплачиваться в соответствии с составленными приказами или договорами.

  • 1 НДФЛ — удерживаем или нет?
  • 2 Материальная помощь не более 4 000 рублей
  • 3 Рождение ребёнка и матпомощь
  • 4 Смерть работника и матпомощь
  • 5 Порядок получения материальной помощи

НДФЛ — удерживаем или нет? Материальная помощь облагается НДФЛ вне зависимости от системы налогообложения.

Материальная помощь к отпуску облагается ндфл

  • Категории
  • Налоговое право
  • Фирма, где я сейчас работаю, в следующем месяце ликвидируется. Со мной и другими сотрудниками расторгают трудовой договор. Трудовой договор каждый год заключали на один год, потом продляли. В связи с ликвидацией всем обещали выплатить посоибие.Но я не могу понять, будут ли с меня вычитать налоги с выходного пособия (оно же равно среднемесячного моему заработку за полгода, так?) и с пособия, выплачиваемого на период нового трудоустройства? И еще будут ли брать налог, если фирма выплатит мне единовременную материальную помощь в размере 10 тысяч рублей? В общем, такого рода компенсации облагаются подоходным налогом или нет? Как бы это выяснить? подоходный налог Ответы юристов (5)
  • Все услуги юристов в Москве Международные налоговые споры Москва от 20000 руб. Сопровождение налоговых проверок Москва от 20000 руб.

Какие будут компенсации и налоговый вычет на материальную помощь?

Это определяется:

  • типом обстоятельств;
  • требуемой величиной финансовых ресурсов;
  • специфическими условиями.

Целесообразно рассмотреть более подробно процесс оказания материальной помощи сотрудникам в разных ситуациях.

Облагается ли в связи со смертью родственника (сотрудника) Часто бухгалтера и кадровики задают вопрос: облагается ли материальная помощь на погребение НДФЛ? Как было установлено выше, согласно положениям налогового законодательства РФ такой вид поддержки не облагается подоходным налогом вне зависимости от размера.

Выплата материальной помощи и ее налогообложение

Как правило, в трудовых договорах прописывается пункт о матпомощи, что защищает работников от непредвиденных затрат.

При написании заявления о получении помощи, необходимо четко сформулировать свою просьбу, так как если форма будет неясной и размытой, то у налоговой возникнут вопросы к руководству организации, будет проводиться проверка, не понижается ли руководством налогооблагаемая база.

Важно

К заявлению необходимо приложить подтверждения того, что произошла непредвиденная ситуация, коими являются документы. Законные основания Предоставление матпомощи регулируется в Трудовом кодексе, статьей 41.

Внимание

Там говорится: каждое предприятие должно составить коллективный договор, где будут прописаны положения о мерах финансовой поддержки персонала, в частности, ее размер, и на каких основаниях она выдается. Статья 217 Налогового кодекса перечисляет виды матпомощи, которые освобождаются от уплаты налога.

Источник: http://zakon52.ru/vychitaetsya-li-nalog-s-materialnoj-pomoshhi-k-otpusku/

Нужно ли платить НДФЛ с материальной помощи

Вычет ндфл с материальной помощи к отпуску

В жизни у каждого работника бывает, что ему требуется материальная поддержка. Помощь материальную работодатель оказывает безвозмездно.

Выплата может полностью или частично не засчитываться при уплате налога на доход. Это будет зависеть от того, на каком основании она выдавалась и какова сумма.

Давайте подробнее рассмотрим, в каких случаях взимается НДФЛ с материальной помощи, а когда — нет.

Какой бывает материальная помощь

Направленность средств материальной помощи является социальной. Такая поддержка осуществляется для тех работников, у которых в жизни произошла сложная ситуация. При этом такой вид помощи не носит регулярного характера. В каждом случае размер помощи рассчитывается индивидуально.

Существуют разновидности матпомощи:

  • заключение брака;
  • рождение ребенка;
  • выявление серьезного заболевания;
  • смерть родственника;
  • денежная выплата к отпуску;
  • форс-мажор (стихийное бедствие, пожар и другие).

Матпомощь не связана с занимаемой работником должностью, а также с его должностными обязанностями. Организация, в которой уважают и ценят работников, делает все возможное исходя из финансовой возможности, чтобы помочь им.

В законах не указан размер матпомощи, поэтому руководство организации самостоятельно определяет сумму, которая будет выплачена работнику, исходя из того, на какие цели необходимы средства. Как правило, в трудовых договорах прописывается пункт о матпомощи, что защищает работников от непредвиденных затрат.

При написании заявления о получении помощи, необходимо четко сформулировать свою просьбу, так как если форма будет неясной и размытой, то у налоговой возникнут вопросы к руководству организации, будет проводиться проверка, не понижается ли руководством налогооблагаемая база. К заявлению необходимо приложить подтверждения того, что произошла непредвиденная ситуация, коими являются документы.

Законные основания

Предоставление матпомощи регулируется в Трудовом кодексе, статьей 41. Там говорится: каждое предприятие должно составить коллективный договор, где будут прописаны положения о мерах финансовой поддержки персонала, в частности, ее размер, и на каких основаниях она выдается.

Статья 217 Налогового кодекса перечисляет виды матпомощи, которые освобождаются от уплаты налога. Также статья 252 указанного кодекса говорит о том, какие виды матпомощи работодатель может не засчитывать при расчеты налогооблагаемой базы. В законе «О страховых взносах» имеются правила начисления страховых взносов в случае если сотруднику была оказана матпомощь.

Также оказание матпомощи регулируется и подзаконными актами, которые более подробно рассматривают все касающиеся этого вопросы, например, весь процесс предоставления помощи — описано, как правильно отразить ее в налоговых и бухгалтерских учетах.

Обложение НДФЛ

Облагается ли НДФЛ материальная помощь? Отвечая на этот вопрос, необходимо сказать, что возможны ситуации, когда материальная помощь облагается налогами, а бывает и наоборот.

НДФЛ с денежной помощи не уплачивается в случае:

  1. Когда физическое лицо пострадало в результате террористических действий, а также, если при таких обстоятельствах пострадала его семья, что указано в пункте 8.4 статьи 217 Налогового кодекса.
  2. Произведения расходов на оплату услуг медицинских организаций, необходимых для работника или его семьи, что должно быть доказано предоставленными документами. Помимо документации необходимо, чтобы у организации, которая выдала такие документы, и у осуществляющей лечение, имелись действительные лицензии. Кроме этого, работодатель должен перевести деньги на счет медицинской организации. В противном случае налоги удерживаются.
  3. Также этот вид помощи может быть оказан сотруднику, который вышел на пенсию. Работодатель должен помнить, что в этом случае налоги на материальную помощь он может не уплачивать, только если она предоставлена из средств прибыли организации, которая является чистой. Это закреплено в пункте 10 статьи 217 Налогового кодекса и Письме налоговой службы от 2012 № ЕД-3-3/75.
  4. Если лицо пострадало в результате произошедшего бедствия стихийного либо чрезвычайного происшествия. Также матпомощь оказывается семье умершего при данных обстоятельствах. В таком случае в подтверждение произошедшего необходимо предоставить справку о действительно стихийной природе событий. Она может быть выдана МЧС. Закреплено в п. 8.3 статьи 217 Налогового кодекса и в письме Министерства финансов от 2015 № 03-04-06/55861.
  5. Когда в семье работника или бывшего работника на пенсии скончался родственник. При этом важным условием является то, чтобы этот родственник проживал с работником, чему требуется письменное доказательство. Если доказательств родства и совместного проживания нет – средства облагаются НДФЛ. Помощь также единовременная. Закреплено в пункте 8 статьи 217 Налогового кодекса.
  6. Когда работник скончался – помощь оказывают его семье. Также финансовую поддержку оказывают в случае смерти работника, находящегося на пенсии. Характер таких выплат единовременный. В данной категории применимы условия, указанные в предыдущем пункте.
  7. Также не облагается налогом материальная помощь, оказанная работнику, в семье которого родился ребенок либо был усыновлен/взят под опеку. Такая поддержка оказывается единовременно, при этом на первом году жизни ребенка. Сумма помощи не может быть более 50000 рублей на одного ребенка, при этом расчет ведется на двух родителей. То есть если один из родителей получил помощь в размере 50 000, то помощь, выплаченная второму, будет облагаться подоходным налогом.

Налогообложение материальной помощи будет иметь место:

  1. В случае если скончался родственник работника, не проживающий с ним вместе.
  2. Когда оказывается матпомощь к отпуску. Возможен вариант, когда удержаний не будет: помощь должна быть не более 4000 рублей, предоставлена единовременно в период одного налогового года.
  3. Предоставление материальной помощи, связанной с лечением сотрудника или членов его семьи. НДФЛ не будут удерживать только в вышерассмотренном случае, когда соблюдены необходимые условия.
  4. Когда работник или члены его семьи пострадали от пожара, но этому нет соответствующих документальных подтверждений. Такая помощь облагается налогом, так как относится к числу доходов.

Порядок учёта помощи до 4000 рублей

Удерживается ли НДФЛ на матпомощь, чей размер равен или менее 4000 рублей? Ответить можно смело, что налогового обложения не будет.

При этом основания, по которым оказана данная поддержка, особо не влияют ни на что. Основанием может являться даже вид стимулирующей выплаты.

Единственное, что имеет значение – чтобы сумма не превышала допустимый предел, а также, чтобы она была получена один раз в течение налогового периода.

В ситуации, когда работнику на новом месте работы предоставляют матпомощь, ему необходимо будет предоставить со старого рабочего места справку по форме 2-НДФЛ во избежание ошибки в расчетах суммы налога. Если на прежнем месте работы он получал матпомощь в течение настоящего налогового года, то сумма, превышающая установленный лимит, подлежит налогообложению.

Как понять, является ли выплата матпомощи единовременной

Когда матпомощь будет выдана по приказу руководителя, в котором прописано, что вся сумма разделена на несколько частей и выплачена соответственно так же – выплата все равно является единовременной.

Когда же руководитель издал несколько приказов, на основании которых была выдана матпомощь по одному основанию, следует сказать, что налоговая признает только первую выплату единовременной, и с нее не будет взиматься налог, остальные же суммы будут считаться доходом.

Срок уплаты налога

Фактическое получение денег является моментом, который считается начислением налога. При этом значение имеет, когда работник фактически получил деньги – это либо день, в который произведена выплата наличными средствами, либо деньги переведены на счет. НДФЛ оплачивают не позже дня, который следует за осуществлением выплаты. Это введено в 2016 году и закреплено в Налоговом кодексе.

Порядок получения помощи

В наступившем 2017 были внесены изменения в законодательство, которые коснулись налогообложения матпомощи. Предоставление помощи производится только по письменному заявлению работника, а также на основании решения работодателя. К тому же необходимо документально подтвердить то, что обстоятельства, указанные в заявлении, произошли.

В определенных случаях матпомощь могут получить члены семьи работника, на что также нужно документальное подтверждение.

В статье 270 Налогового кодекса говорится о том, что работодатели не могут вычитать матпомощь работникам из налога на прибыль. Однако имеются ограничения:

  • когда помощь связана с тем, что сотрудник выполняет свои трудовые обязанности, к примеру, выплаты в случае травм на производстве, помощь к отпуску и т.п. – такие выплаты вычитаются из налоговой базы;
  • когда средства выделены на нужды, носящие социальный характер, такие как бедствие, смерть или рождение – не вычитаются.

Итак, по общему правилу матпомощь, оказываемая работникам, не подлежит налогообложению, в случае если ее размер равен или менее 4000 рублей. Также на законодательном уровне закреплено, в каких еще ситуациях такая поддержка не рассматривается как доход лица и не облагается налогом. Данное обстоятельство напрямую зависит от цели, на которую будет выдана матпомощь.

Нужно ли платить НДФЛ с материальной помощи Ссылка на основную публикацию

Источник: https://OLgotah.ru/materialnaya-pomoshh/nuzhno-li-platit-ndfl.html

Поделиться:
Нет комментариев

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.