Займы учредителя от ип ооо

Содержание

Может ли учредитель предоставить беспроцентный займ ооо

Займы учредителя от ип ооо

Давайте разберёмся. Согласно статье 105.1 (2) НК РФ взаимозависимыми лицами, в том числе, признаются физическое лицо и организация в случае, если доля участия этого лица составляет более 25 %. То есть, если ваша доля в компании больше 25%, то вы от неё зависимы и можете действовать в ущерб своим личным интересам.

Если владелец ссужает своей фирме деньги, то участник и общество с ограниченной ответственностью оказываются в заёмных отношениях. Никаких ограничений по размеру доли в уставном капитале или организационно-правовой форме учредителя (физическое или юридическое лицо) не установлено. Передаваемая сумма также законом не ограничена.

Как оформить займ учредителю от ООО

  • Если кредит выдается физическому лицу на беспроцентной основе, это расценивается как получение материальной выгоды человеком. В таком случае, размер налога на доходы физических лиц (НДФЛ) будет составлять 35%;
  • Налог уплачивается после погашения займа в полном размере. При этом сумма НДФЛ удерживается из зарплаты учредителя;
  • Возможность не уплачивать налог на доходы физических лиц при беспроцентном займе существует только в том случае, если кредитные средства были потрачены на приобретение недвижимости (и это также подтверждено документально). В остальных ситуациях платится стандартный налог.

Займ учредителю от ООО – это распространенная на сегодняшний день форма кредитования, которая практикуется крупными бизнес-проектами с целью поддержки начинающих предпринимателей.

Принцип такого займа состоит в том, что сотрудник компании может взять в долг со счета предприятия, на котором он работает, определенную сумму денег.

Беспроцентный займ от учредителя

Если выдается процентный займ, то необходимо составит счет-фактуру, которая освободит от налогообложения доход будущих периодов (ст. 169 НК РФ). База при расчете НДС увеличивается на сумму процентов по кредиту в части, которая превышает ставку рефинансирования ЦБ.

Статья 809 ГК подразумевает, что если в документе не оговорены иные условия, то займ считается возмездным.

Если в тексте не прописана величина процентов, то они рассчитываются по ставке рефинансирования ЦБ на день возврата средств.

Поэтому пометка о том, что выдается именно беспроцентный займ от учредителя, должна быть оговорена в тексте: «За пользование денежных средств по данному договору комиссия не предусмотрена».

Может ли учредитель организации предоставить беспроцентный займ этой организации

Организация обязана вернуть полученный заем (кредит) в срок и в порядке, предусмотренном договором. Если срок возврата не установлен, организация должна вернуть заем не позднее чем через 30 дней, после того как заимодавец (кредитор) предъявил такое требование.

О получении организацией займа (кредита) в безналичной форме в сумме не менее 600 000 руб. банки должны уведомить службу по финансовому мониторингу.

Это происходит в случаях: – если организация получила беспроцентный заем; – если одной из сторон договора займа (кредита) является организация или гражданин, которые имеют регистрацию, местожительство или местонахождение в государстве (на территории), которое не участвует в международном сотрудничестве в сфере противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма;

– одной из сторон договора займа (кредита) является лицо, которое владеет счетом в банке, зарегистрированном в указанном государстве (на указанной территории).

Еще почитать:  Молодая Семья Это Кемеровская Область

Образец договора займа учредителю от ООО

В п.п. 3 п. 1 ст. 162 НК указано, что налоговое обложение по НДС может быть увеличено на сумму, которая получена в процентах по товарному займу в той части, которая превышает процент по размеру, вычисленному в соответствии ставок рефинансировании ЦБ РФ за период расчета процента.

https://www.youtube.com/watch?v=jRMrooi3Z0U

Как было указано ранее, на тело займа налогообложение не начисляется. Но при не денежном займе, если займодавцу возвращается оговоренное количество уже других вещей, стоимость которых выше тех, что давались в займ, разницу необходимо включить во внереализационные доходы организации.

Может ли ИП, являясь учредителем ООО предоставить ему беспроцентный заём

Я являясь ИП (УСН) и одновременно учредителем ООО (ОСНО), предоставила кредит в сумме 700 тыс. руб. путем перечисления с расчетного счета ИП на расчетный счет ООО. Все операции были произведены в течение 2015 года.

При камеральной проверке ИП налоговым инспектором было указано, что подобная сделка является ничтожной и потребовала оформления договора займа с указанием процентов за пользование кредитом, начисление процентов, уплаты их на расчетный счет ИП и включение этих процентов в доходы ИП.

Может ли ИП, являясь учредителем ООО с долей в 51% предоставить беспроцентный займ ООО? Деньги были потрачены на погашение задолженности перед поставщиком.

Но налоговики пытаются переквалифицировать ваш заем в сделку между взаимозависимыми лицами (подп. 2 п. 2 ст. 105.1 НК РФ). И признать ее контролируемой. А также доначислить ИП неполученные проценты, какие он мог бы получить, если бы выдал заем не своей фирме. И включить эти проценты в доходы, обложив налогом.

Займ ооо от учредителя — основные моменты

Часто фирма берет займи у своего учредителя для погашения долгов фирме.

В большинстве случаев получается, что учредитель сам предлагает свою помощь, когда предприятие нуждается в денежных средствах. Такой займ, скорее всего, предоставляется на самое нужное время.

Заемщик может рассчитывать максимально на помощь учредителя. Сумма займа обсуждается на собрании акционеров. Есть вероятность максимального успеха.

Очень часто займ выражается в иностранной валюте, такой подход способствует правовой и финансовой защите продавца.

Хорошим примером может послужить нынешнее положение экономики нашей страны, а именно упала национальная валюта в своей стоимости.

Соответственно заемщики у которых кредит в долларах очень пострадали, так как приходится выплачивать больше, чем планировалось. Но если обсуждать кредиторов, то они максимально защитили свои позиции.

Еще почитать:  Омужденные По Ст 228 Г 2019 Года Омск

Действующий образец договора беспроцентного займа учредителя с ООО

После подписания договора методика его проводки по бухгалтерии никаких трудностей вызывать не должна.

При беспроцентном займе в рублях на срок до 12 месяцев, между учредителем и ООО, используется счет Дт50 — Кт66 (для внесения средств в кассу).

Если же деньги должны поступить на расчетный счет организации — необходимо использовать счет Дт51 — Кт50. Соответственно, возврат займа оформляется по бухгалтерской проводке со счетом Дт66 — Кт51.

Получение льготной ипотеки в 2019 году по программе помощи молодым семьям предусматривает предельный возраст для участников — 35 лет. При этом возрастное ограничение распространяется не только на молодые семьи, но и на одиноких родителей.

Чтобы подать заявку на ипотеку по программе «Молодой семье — доступное жильё», претенденту нужно будет написать заявление по установленному образцу, скачать который можно на многих юридических сайтах.

Рассмотрение заявки на получение ипотеки пройдёт в течение 10 дней после её получения жилищным управлением администрации муниципального образования.

Беспроцентный займ от учредителя компании и налоговые последствия финансирования в 2019 году

Стоит отметить, что компания может не дожидаться прощения долга или истечения каких-либо сроков. Возврат денег можно осуществить досрочно, не ориентируясь на согласие займодателя. Чтобы не запутаться в данной ситуации, и правильно применить нововведения, надо вовремя проконсультироваться с квалифицированным профильным юристом, имеющим опыт работы в сфере налогового законодательства.

Если учредитель решит провести прощение займа, то сумма взноса будет признана внереализационным доходом. Такие средства подлежат удержанию налога на прибыль по стандартной ставке, действующей в России в 2019 году.

Размер удержаний в государственный бюджет в вашей ситуации стоит уточнить в органах ФНС. Также можно обратиться за поддержкой и профессиональной правовой помощью к юристу онлайн.

Эксперт поможет правильно провести все расчеты и не допустить просрочек по уплате сборов, ведь это влечет применение административной ответственности.

Беспроцентный заем от учредителя ООО

Займ, который учредитель прощает своей фирме (а он может не просить его вернуть) признается внереализационным доходом. И с этой суммы вам придется исчислить и уплатить налог на прибыль. Однако, если доля учредителя, простившего сумму займа своей компании, превышает 50% от общего размера уставного капитала, дохода при прощении займа в этом случае у компании не возникает.

Выходом в данной ситуации будет являться внесение беспроцентного займа от учредителя общества на расчетный счет или в кассу компании. Для этого необходимо учредителю явиться в банк с договором займа и внести через кассу займ или внести сумму займа в кассу компании. В последствии, когда финансовая ситуация общества стабилизируется, учредитель имеет право забрать сумму займа.

27 Июн 2018      stopurist         237      

Источник: https://uristtop.ru/dekretnyj-otpusk/mozhet-li-uchreditel-predostavit-besprotsentnyj-zajm-ooo

Беспроцентный займ между юридическим лицом и ИП: налоговые последствия

Займы учредителя от ип ооо

26 января 2019

Беспроцентный займ между ИП и ООО — когда взаимозависимые компании передают друг другу деньги, потому что банк не дает кредит или дает на невыгодных условиях. Разобрались, как налоговое законодательство России регулирует ситуации, когда заемщиком выступает ИП, может ли ИП дать беспроцентный займ ООО, а также какие налоговые последствия ждут участников договоров о беспроцентном кредите.

Кредит между индивидуальным предпринимателем и организацией считается беспроцентным, если его сумма не превышает пятьдесят МРОТ или предметом договора становятся не деньги, а вещи (относится к случаям, когда заемщик — ИП).

Беспроцентный займ от ООО ИП

Когда предприниматель берет деньги от организации, юрлицо не участвует в налоговом процессе, так как не получает никаких доходов, а просто теряет определенную сумму денег на определенный срок.

Доходы в виде кредита — наличными или на расчетный счет — в данном случае получает индивидуальный предприниматель. Это называют внереализационным доходом, то есть доходом, полученным без реализации товаров или услуг.

Предприниматель — заемщик — обязан выплатить в казну налог. Он составляет 35% от трех четвертей текущей ключевой ставки, которую определяет Центробанк РФ. Новая величина ключевой ставки начала действовать 17 декабря 2018 года и на январь 2019 года равна 7,75% годовых. Данный вид налогов относится к НДФЛ.

Подобрать банк

Условия предоставления денег оговариваются в договоре между ИП и организацией. Его заключают, если сумма превышает десять МРОТ.

Договор беспроцентного займа между ИП и ООО. Образец 2019

Обязательно указывают, что сделка — беспроцентная. В противном случае заемщику придется платить проценты в размере, определяемом ключевой ставкой ЦБ.

Договор беспроцентного займа между юрлицом и ИП: образец

Нарушение условий договора может грозить сторонам штрафами.

Если предприниматель занял деньги у организации и отказывается частично или полностью возвращать, кредитор может подать на должника в суд. При подаче искового заявления истец обязан уплатить госпошлину, размер которой устанавливает юридический отдел суда. Иски рассматриваются не более шестидесяти суток.

Ооо получило беспроцентный займ от ип

Если заимодатель — индивидуальный предприниматель, он обязан выдать заемщику приходно-кассовый ордер. Его должны подписать материально ответственные лица — бухгалтер и кассир организации. Это нужно, потому что компании обязаны регистрировать любые операции, связанные с приходом или расходом средств.

Вернуть заемные средства предпринимателю юрлицо может двумя способами:

  • перевести на расчетный счет предпринимателя;
  • провести через кассу и выдать наличными с обязательным оформлением расчетно-кассового ордера.

Компания-заемщик также должна перечислить всю полученную сумму на собственный расчетный счет.

Беспроцентный займ от ИП юридическому лицу. Налоговые последствия

Когда организация одалживает деньги у предпринимателя, налоги не платит ни одна из сторон. Предприниматель не платит в казну, потому что он теряет деньги, а ООО — потому, что освобождены от налогообложения на такой тип дополнительного дохода.

Доходом для ООО при расчете налога на прибыль не считаются деньги или имущество, указанные в договоре беспроцентного займа. Сюда же относится прибыль, которой принято считать отсутствие процентов и, следовательно, экономия, которую получает заемщик.

Тем не менее, если организация — заемщик — нарушила условия договора — не выплатила долг в полном размере или просрочила его выплату, — то она обязана погасить проценты, описанные в пункте 1 статьи 395 Гражданского Кодекса РФ. Размер процентов зависит от текущего значения ключевой ставки Центробанка.

Договор беспроцентного займа между ИП и ООО. Условия

При заключении договора о кредитовании между ИП и организацией не будет лишним обсудить некоторые моменты:

  1. Если речь идет о передаче определенной суммы денег, ее нужно прописывать и цифрами и словами. В случаях, когда предметом займа становятся вещи, соглашение необходимо дополнить подробным перечнем.
  2. Если в договоре не оговаривается срок возврата долга, то его нужно возместить по первому требованию заимодателя. Договоры до года считаются краткосрочными. Те, что заключаются на больший период, относят к долгосрочным.
  3. Займы могут быть целевыми и нецелевыми. Первые предоставляются заемщику на определенные нужды. Их может контролировать заимодатель. Если заемщик распоряжается средствами по своему усмотрению, это — нецелевой займ.

Перед заключением договора сторонам стоит внимательно изучить штрафные санкции, которые налагаются на стороны в случае нарушения условия договора.

Небольшие проценты, которые выплачивает заемщик-предприниматель, компенсируются крайне жесткими санкциями, которые действуют по отношению к заемщику.

Здесь страдает не только организация, но и ее руководящие лица. Оценить подобные последствия поможет юрист.

Источник: https://tvoedelo.online/kredit/besprocentnyy-zaym-ip-ot-ooo-nalogovye-posledstviya

Выдача займа учредителю ООО от фирмы

Займы учредителя от ип ооо

Выдача займа учредителю от организации вполне допустима. На данную сделку распространяются общие положения ГК РФ, регламентирующие порядок заключения договора займа. Прочитав статью, читатель узнает, каким образом ООО может выдать заем учредителю, какие налоговые последствия ожидают как учредителя, получившего ссуду, так и организацию, ее выдавшую.

О ситуации, в которой ооо дает заем учредителю

Заем учредителю предполагает заключение договора, на основании которого ООО передает денежные средства на определенный промежуток времени участнику организации, на которого возлагается обязанность возвратить полученное с процентами, либо без.

Заключение сделки регламентировано:

  1. Главой 42 ГК РФ (параграф 1).
  2. ФЗ «Об ООО» от 08.02.1998 № 14.
  3. НК РФ, который определяет порядок налогообложения денежных средств, передаваемых по договору займа.

Необходимо отметить, что заем может предоставляться участнику не только ООО, но и организациям иных организационно-правовых форм, например, ПАО, и т.д. Передаваться могут и вещи, но не любые, а лишь те, которые объединены едиными родовыми признаками, например, кирпичи, компьютеры, и т.д.

Сделка является реальной, то есть договор считается заключенным с момента получения заемщиком денежных средств по договору. Подробнее о реальных и консенсуальных договорах можно прочитать в нашей тематической статье.

Однако важно обратить внимание, что с 01 июня 2018 года действуют новые правила, согласно которым в случае, когда заем дает организация, договор считается не реальным, а консенсуальным, т.е. действует с момента подписания соглашения.

В этом случае, даже если денежные средства не были переданы, заемщик имеет право требования к ООО о выдаче ему денежных средств при наличии договора.

Как правило, заем учредителем у фирмы оформляется в случае, когда организация имеет средства, и ее участники голосуют за выделение этих средств для целей предоставления одному из них денег в долг. Однако некоторые используют рассматриваемый правовой механизм с целью вывода денег из ООО (их обналичивания).

Форма договора предоставления займа учредителю от организации и порядок его заключения

Займодавец по сделке – это организация, а получатель займа – физическое лицо, участник компании, либо юридическое лицо, которое выступает участником ООО.

Во всех случаях требуется заключение соглашения в письменном виде, в силу требований ст. 808 ГК РФ. В случае, когда форма сделки не соблюдена, если возникнут противоречия по ее исполнению, придется доказывать факт ее заключения.

При этом ссылаться на свидетельские показания будет нельзя в силу требований ст. 162 ГК РФ.

Еще одна важная особенность, на которую следует обратить внимание – это доля участника, который берет заем. Если она больше чем ½, то в силу п. 1 ст. 45 ФЗ № 14 такой участник признается контролирующим лицом. Договор с таким лицом признается сделкой с заинтересованностью.

Данный вид сделок характеризует особенность, которая выражается в том, что за 2 недели до заключения сделки необходимо извещение остальных участников ООО об этом.

Достаточно простого уведомления, поскольку согласия на совершение сделки от других участников получено быть не должно.

Существенные условия договора

Существенные условия любой сделки – это те обстоятельства, которые обязательно необходимо согласовать. В силу требований п. 1 ст. 432 ГК РФ по договору займа согласуется исключительно его предмет, то есть непосредственная выдача денежных средств от заемщика учредителю. Исходя из этого, чтобы существенные условия были согласованы, требуется:

  1. Оговорить, в каком объеме передаются денежные средства (например, 100 000 рублей).
  2. Указать, что денежные средства подлежат возврату в определенный срок.

Договор может быть как возмездным, так и безвозмездным. При этом, условие о размере процентов можно оговорить в соглашении, либо не оговаривать вовсе. Если это условие не оговорено, то на основании п. 1 ст. 809 ГК РФ процент определяется размером ключевой ставки ЦБ РФ.

Если предполагается, что заем будет безвозмездным, т.е. заемщик не обязан выплачивать проценты по сделке, то необходимо прямо указать на это обстоятельство в договоре. В противном случае, заем будет считаться возмездным со всеми вытекающими последствиями в виде обязанности участника уплатить проценты за пользование заемными средствами.

Важно обратить внимание на то, что ФЗ от 26.07.2017 № 212 внес изменения в порядок определения размера процентов по договору займа с 01 июня 2018 года. Общий размер процентов не может превышать больше чем в двукратном размере общую сумму займа. В противном случае, он будет снижен судом, если возникнет спор.

Порядок передачи денежных средств по договору: как выдать заем учредителю от ООО?

Передавать деньги можно различными способами, с учетом того, что участниками соглашения является организация и ее участник.

Во-первых, есть возможность выдачи займа учредителю наличными, однако для этого потребуется кассовая операция. Необходимо заполнить приходно-расходный кассовый ордер (форма КО-1). При этом, в силу требований п. 4 Указания ЦБ РФ от 07.10.2013 № 3073-У, денежные средства выдаются по РКО только в том случае, если они поступают в кассу с расчетного счета.

Источник: https://zakoved.ru/biznes/vydacha-zajma-uchreditelyu-ooo-ot-firmy.html

Ооо выдает процентный займ ип как правильно оформить в 2019 году

Займы учредителя от ип ооо

Возможность получения займа у собственной компании не противоречит действующему законодательству. Любые физические и юридические лица могут заключать такой договор на тех условиях, которые устраивают обе стороны. Оформление происходит в произвольной письменно форме – строгого формата ссудного документа не существует.

Можно не указывать в договорных документах срок, на которые была выдана ссуда. Это не обязательно, но закон гласит, что должник обязан рассчитаться с заимодавцем в течение 30 дней с момента, как тот потребовал этого. Лучше, когда четко будет прописан график возврата заемных средств.

Начисление материальной выгоды по беспроцентному займу в 2019 году

Материальная выгода — дополнительный доход кредитора после совершения какой-либо сделки по заимствованию. В частности, проценты по кредиту являются материальной выгодой от сделки по выдаче средств в долг. Возникает она только в том случае, если кредитором является предприниматель или юридическое лицо.

Как определить материальную выгоду по беспроцентному займу? Чтобы понять, возникла ли материальная выгода или нет, нужно воспользоваться формулой — ключевая ставка * 2/3, то есть 9,25% * 2,3 = 6,16% годовых. Если в договоре указано меньше, то это и есть материальная выгода.

Может ли учредитель дать беспроцентный займ своей организации в 2019 году

Безусловно, здесь возникает доход в размере суммы прощённого долга. Доход относится к внереализационным, ведь он получен не от продажи товаров или услуг организации. Облагается внереализационный доход согласно выбранному режиму налогообложения, например, на ОСНО это 20%, а на УСН – 6%.

Минимальный уставный капитал при регистрации ООО составляет всего 10 000 рублей. Этой суммы хватит разве что на организацию посреднического бизнеса в стенах собственной квартиры. Что делать, если на развитие дела нужны деньги, а увеличивать уставный капитал не хочется? Рассмотрим в деталях беспроцентный займ от учредителя: налоговые последствия 2019 года.

Бухгалтерские проводки по договору займа между ООО и ИП

Обратите внимание: даже если выданные процентные займы организация признает финансовыми вложениями, проценты нужно отражать на счете 76, а не 58. Ведь, чтобы проценты считались финансовыми вложениями, должны выполняться условия, прописанные в абзаце 4 пункта 2 ПБУ 19/02.

Среди них способность приносить доход в будущем в форме процентов, дивидендов либо прироста стоимости. Это условие выполняется только тогда, когда причитающиеся к получению проценты увеличивают базу для начисления процентов в следующем отчетном периоде.

То есть невостребованные проценты присоединяются к сумме основного долга.

Рекомендуем прочесть:  Совет жилого многоквартирного дома

Выдав заем наличными, составьте расходный кассовый ордер по форме № КО-2. При возврате займа и процентов составьте приходный кассовый ордер по форме № КО-1. Если же расчеты по займу будут безналичными, то перечисленные суммы будут значиться в платежных поручениях.

Как выгодно выдать заем учредителю

Что же касается компаний на общей системе налогообложения, то расходы, связанные с уплатой налога на прибыль будут аналогичны тому, как если бы заем оформлялся под 1,6% годовых (что, согласитесь, все же выгоднее, чем 2,6% в случае с «беспроцентным» займом). Вот почему гораздо выгоднее оформлять процентный заем от фирмы на упрощенной системе налогообложения.

В случае с процентным займом у фирмы возникает дополнительный доход в виде этих самых процентов. А, как известно, любой доход облагается налогом на прибыль (по ставке 20% — в компаниях с общей системой налогообложения; и в размере 6% или 15% — для тех, кто применяет соответствующий вариант «упрощенки»). При этом разница не только в размере, но и в моменте уплаты налога.

Беспроцентный займ сотруднику, директор дает ООО, проценты

Организация как налоговый агент по НДФЛ ведет форму № 2-НДФЛ. При невозможности удержать НДФЛ, организация обязана сообщить об этом в налоговый орган по форме № 2-НДФЛ. В этом случае налоговый агент заполняет разделы 1, 2, 3 и 5 Справки.

В разделе 3 Справки указывается код дохода 2620, если материальная выгода получена от экономии на процентах за пользование целевыми займами на приобретение жилья, или 2610, если материальная выгода получена от экономии на процентах по другим видам займов.

Гражданским кодексом РФ и Налоговым кодексом РФ нет прямого запрета по выдаче коммерческой организацией беспроцентных займов.

Однако, у организации имеется риск, что налоговые органы при анализе договоров беспроцентного займа, доначислят налог на прибыль исходя из ставки рефинансирования, обосновывая свою позицию тем, что коммерческая организация создана с целью получения прибыли и не может не получать экономическую выгоду от финансово-хозяйственной деятельности.

Беспроцентный займ между ИП и ООО

  • время и место составления документа. Например, 25 мая 2012 года г. Москва;
  • реквизиты ИП. Например, ИП Сорокин Е. А., действующий на основании свидетельства о государственной регистрации №___, выданного такого то числа таким-то органом;
  • реквизиты ООО. Например, ООО «Ябеда», в лице ФИО представителя, действующего на основании такого-то документа;
  • сумму займа (указывается в числовом и письменном выражении, чтобы исключить различные недоразумения или опечатки);
  • срок займа (так же как и сумму указывается в числовом и письменном выражении);

Займы могут получать как физические, так и юридические лица. Любой займ может быть беспроцентным (если этот аспект прямо указан в договоре займа) или процентным (за использование заемных средств заемщик обязан выплатить определенный процент от суммы займа).

Как учредителю получить займ от ООО в 2019 году

Если же налоговая служба сочтет, что деньги были потрачены учредителем на свои потребности и документальные доказательства неудовлетворительны, взятые средства будут классифицированы как доход бенефициара: с них надо будет заплатить подоходный налог в размере 13%, плюс перечислить взносы во внебюджетные фонды.

Довольно интересной является операция, когда учредитель и директор фирмы — одно и то же лицо: в этом случае ему придется подписать договор займа за обе стороны. Понятно, что подобную финансовую операцию контролирующие органы будут проверять с особым пристрастием.

Беспроцентный заем между ИП и ООО

Займы учредителя от ип ооо

Иногда возникает необходимость перезанять денег на развитие бизнеса. Если у юридического лица или предпринимателя имеются свободные денежные средства, то он может предоставить их в долг на условиях беспроцентного займа. Такой заем выгоды не приносит, так как не начисляются проценты за пользование деньгами. В основном, беспроцентными займами пользуются аффилированные лица.

В чем суть займов между ип и ооо?

Заем – это сделка по передаче займодавцем определенной суммы денег или иного имущества заемщику. Заемщик обязуется вернуть полученное займодавцу в том же объеме и сумме. За пользование займом могут начисляться проценты. Гражданское законодательство, ст. 809 ГК РФ содержит понятие беспроцентного займа:

  • сумма займа меньше 50 минимальных размеров оплаты труда;
  • предметом договора являются не деньги, а вещи;
  • заемные средства не используются для извлечения прибыли.

В этих случаях заем, бесспорно, является беспроцентным, однако суммы, предоставляемые в долг могут быть гораздо большими, и в этом случае у налоговых органов при осуществлении проверки деятельности могут возникнуть вопросы.

В иных случаях условие о беспроцентности займа должно быть указано в договоре, иначе на сумму займа необходимо начислить процент в размере ставки рефинансирования. Этим правом может воспользоваться как займодавец, так и органы ФНС. В первом случае, спорная ситуация возникнет у займодавца и заемщика. Во-втором претензии к займодавцу будут иметь уже налоговые органы.

ФНС доначислит процент по договору и обяжет займодавца уплатить налог с полученной прибыли. Беспроцентный заем сам по себе ни к прибыли, ни к убыткам не относится, но в различных ситуациях налоговые органы полагают, что даже при таком виде займа у участников сделки появляются налоговые обязательства.

Сумма дается в долг на определенный срок и подлежит возврату в том же размере.

Иногда займодавец принимает решение простить сумму займа.

Тогда у заемщика возникнет внереализационный доход, который необходимо отразить в налоговой декларации и произвести уплату налога с данной суммы.

Претензии со стороны налоговых органов чаще возникают к заемщику, но существующая судебная практика содержит примеры претензий ФНС к займодавцам. Наиболее часто спорные ситуации возникают при предоставлении займов взаимозависимыми лицами.

И хотя суды принимают сторону налогоплательщиков, вопросы со стороны ФНС имеют место быть и обжаловать их можно только в судебном порядке.

Условия

При оформлении займов между ИП и ООО условия в каждом случае будут определяться индивидуально. Существует ряд положений, которые прописываются в договоре в обязательном порядке:

  1. Предмет займа: точная сумма и валюта денежных средств или перечень вещей.
  2. Сроки займа. Если срок не указан, то заем будет необходимо вернуть по требованию. Если договор заключен на срок меньше года, то он считается краткосрочным, если на срок более года – долгосрочным.
  3. Проценты. При беспроцентном займе необходимо прописать это в договоре. Иначе налоговая служба, при проверке, заставит начислить процент в размере действующей на момент возврата ставке Центробанка РФ.
  4. Назначение займа. Необходимо указать на какие цели даются деньги. Если цель не указана, то заем считается нецелевым, и расходовать средства заемщик может на свое усмотрение.
  5. Санкции в случае просрочки. Даже при беспроцентном займе пени и штрафы за нарушение сроков возврата можно указать в договоре. Также стороны определяют размер неустойки и порядок ее начисления – по законодательству или договорной.
  6. Порядок возврата займа, способы его погашения.
  7. Основания для прекращения обязательств по договору вследствие непредвиденных обстоятельств, действия непреодолимой силы.
  8. Условие о возможности внесения в договор изменений и поправок.

Необходимые документы при оформлении займа законодательством не установлены.

Стороны заключают между собой договор займа. Договор оформляется письменно, в двух экземплярах, скрепляется подписью и печатью сторон.

Образец договора займа между ООО и ИП можно найти в специализированных справочных юридических программах.

Кроме договора займа, оформляются акт приема-передачи денежных средств или имущества, иные финансовые документы, дополнительные соглашения к договору, график погашения займа.

Стороны также обязаны предоставить документы, подтверждающие юридический статус (свидетельство регистрации ЕГРН), реквизиты и расчетные счета. При передаче денег оформляется расписка с проставлением даты и подписей сторон, либо деньги переводятся на расчетный счет.

Как происходит налогообложение?

Юридическое и физическое лицо как заимодавцы не подлежат налогообложению, так как предоставление суммы займа не влечет получения дохода. Спорным остается вопрос налогообложения заемщика.

При получении предпринимателем денежных средств от юридического лица, налоговые органы могут посчитать это материальной выгодой и начислить НДФЛ, даже если заем беспроцентный.

Эта позиция поддерживается некоторыми решениями судов. Определением Конституционного Суда РФ от 11.05.2012 № 833-О, сделан вывод о материальной выгоде, полученной от экономии на процентах за пользование кредитом.

Такой доход отнесен налоговиками к внереализационным доходам и по мнению судов возникает обязанность уплаты налога с дохода физического лица.

(Постановления ФАС Волго-Вятского округа от 10 апреля 2013 года № А82-882/2012, Арбитражного апелляционного суда от 01 июля 2014 года № А56-67702/2013).

Источник: https://biznesibanki.ru/kredity-dlya-biznesa/besprocentnyj-zaem-mezhdu-ip-i-ooo/

Беспроцентный займ между ип и ооо

Займы учредителя от ип ооо

Займы могут получать как физические, так и юридические лица. Любой займ может быть беспроцентным (если этот аспект прямо указан в договоре займа) или процентным (за использование заемных средств заемщик обязан выплатить определенный процент от суммы займа).

Все виды займов возможны между исключительно физическими лицами, между исключительно юридическими лицами или между физическим и юридическим лицом.

Общество с ограниченной ответственностью является юридическим лицом, а индивидуальный предприниматель, вопреки бытующему мнению, физическим лицом, но наделенным определенными полномочиями.

Следовательно, займы между ООО и ИП можно рассматривать с точки зрения займов между физическими и юридическими лицами.

Какие существуют особенности безвозмездного займа

Любой договор займа подразумевает под собой передачу займодавцем (лицом, выдающим займ) заемщику (лицу, получающему займ) определенной суммы денег или иных вещей, имеющих конкретные признаки.

Заемщик обязуется вернуть займодавцу все переданное ему имущество в определенный документом срок.

Если одним из участников договора займа является юридическое лицо (в данном случае ООО), то документ в обязательном порядке составляется в письменной форме.

В договоре займа индивидуальный предприниматель может выступать как частное лицо или как ИП.

Общество с ограниченной ответственностью вправе выдать индивидуальному предпринимателю беспроцентный займ, но это условие должно быть четко оговорено в основополагающем документе.

Если данный аспект не указан в договоре, то займ считается процентным, а процентная ставка начисляется исходя из ставки рефинансирования, действующей в определенном регионе Российской Федерации на указанное в договоре время.

Договор займа считается полностью заключенным, то есть вступает в правомочную юридическую силу только после передачи предмета займа заемщику.

Доказательством передачи заемных средств может служить приходно-кассовый ордер (если передаются наличные деньги) или платежное поручение, на основании которого банк перечисляет деньги на счет заемщика.

Любые изменения или дополнения к существующему договору займа также заключаются в письменной форме и называются дополнительными соглашениями. Такой документ, исходя из описанных в нем условий, может полностью или частично отменить правила основного договора займа.

Обратная ситуация, когда займодавцем является ИП, то есть физическое лицо, а заемщиком ООО, то есть юридическое лицо ни чем не отличается от вышеописанной и имеет все перечисленные признаки.

Необходимый пакет документов

Когда индивидуальный предприниматель выступает в договоре займа как частное физическое лицо, то от него требуется только паспорт.

Если физическое лицо выступает в качестве зарегистрированного ИП, то дополнением к паспорту является копия свидетельства о регистрации его как индивидуального предпринимателя. Дополнительно предоставляется выписка из ЕГРЮЛ и свидетельство ИНН.

ООО, как юридическое лицо, при заключении договора займа обязано предоставить:

  • свидетельство о регистрации юр. лица;
  • учредительный договор;
  • оригинал выписки из ЕГРЮЛ, полученную не ранее чем за 10 дней до момента заключения договора;
  • согласие всех учредителей;
  • паспорт и доверенность на имя лица, заключающего договор от имени ООО.

По согласованию сторон могут потребоваться и иные документы, подтверждающие какие-либо аспекты трудовой деятельности одной из сторон, например, свидетельство о постановке на учет в региональных налоговых органах и так далее.

Составление и заключение договора

Типовой договор беспроцентного займа, заключаемый между ИП и ООО должен содержать следующую информацию:

  • время и место составления документа. Например, 25 мая 2012 года г. Москва;
  • реквизиты ИП. Например, ИП Сорокин Е. А., действующий на основании свидетельства о государственной регистрации №___, выданного такого то числа таким-то органом;
  • реквизиты ООО. Например, ООО «Ябеда», в лице ФИО представителя, действующего на основании такого-то документа;
  • сумму займа (указывается в числовом и письменном выражении, чтобы исключить различные недоразумения или опечатки);
  • срок займа (так же как и сумму указывается в числовом и письменном выражении);

Если документом подразумевается постепенное погашение задолженности, то это должно быть отражено либо в самом договоре, либо в прилагаемом к договору графике платежей.

  • ссылку на беспроцентность предоставляемого займа, так как договор займа денежных средств может считаться беспроцентным только в случае прямого упоминания в документе этого факта;
  • ответственность сторон;
  • обязанности сторон;
  • действия сторон в случае возникновения чрезвычайных ситуаций;
  • порядок решения спорных моментов, которые могут возникнуть с период действия документа;
  • основания для расторжения договора в одностороннем порядке (для каждой из сторон);
  • количество и размер штрафных санкций за неисполнение одной из сторон своих обязательств;
  • полные реквизиты обеих сторон, подписи уполномоченных лиц и печати организаций.

В каждом отдельном случае составляется уникальный договор займа, основанный на вышеизложенных нормативах.

К составлению документа желательно привлекать квалифицированных специалистов, которые правильно и в полном объеме смогут изложить в документе перечень всех достигнутых договоренностей.

Документ составляется в двух экземплярах и подписывается обеими сторонами в личном присутствии друг друга.

Если индивидуальный предприниматель не имеет своей печати, то на имя генерального директора ООО отправляется письмо, содержащее документальное разрешение ИП работать без печати.

Образец договора беспроцентного займа

На сайте QuickDoc располагается автоматическая программа, позволяющая самостоятельно составлять необходимые для деятельности организации или частного лица договора.

В случае невозможности воспользоваться услугами юристов, можно прибегнуть к помощи этой программы, заполнив основные требования сторон займа.

В случае возникновения обратной ситуации, то есть займодавцем будет выступать ООО, а заемщиком ИП изменятся начальная вставка к договору займа и последняя 10-я часть документа.

Все тело договора, за исключением указанных аспектов останется прежним, так как и в том и другом случае выдается беспроцентный и нецелевой займ с постепенным сроком погашения задолженности. В указанном случае изменившиеся части будут выглядеть так:

Вместо выделенных синим шрифтом фрагментов, требуется указать актуальную на момент подписания документа информацию.

Образец договора беспроцентного займа скачать здесь.

Существуют ли налоговые последствия

Денежные средства, полученные по договору займа между ООО и ИП, могут облагаться налогами.

Если заемщиком является ООО, то налог на прибыль предприятие оплачивать не должно, так как заемные средства не могут учитываться ни в составе внереализационных доходов ни в составе расходов.

В настоящее время существуют разногласия по поводу оплаты налога на прибыль, образованную в результате неуплаты процентов.

Так как займ является беспроцентным, некоторые считают, что предприятие получает дополнительную прибыль от материальной выгоды, то есть экономии на невыплаченных процентах.

Однако в Налоговом Кодексе, действующим в настоящее время на территории РФ понятия «материальная выгода предприятия» отсутствует, следовательно, и никаких налогов платить не надо.

Таким образом, ООО заключая беспроцентный займ в роли заемщика или займодавца никаких налогов не выплачивает.

Несколько иная ситуация складывается для индивидуального предпринимателя. Являясь заемщиком ИП, так же как и ООО, не платит налог на прибыль, так как займы не могут быть включены в состав внереализационных доходов или расходов.

Однако ИП, как физическое лицо, не являющееся организацией, обязано выплачивать налог на доходы (НДФЛ) и именно здесь возникает понятие материальной выгоды от экономии на неоплаченных процентах.

Материальная выгода рассчитывается, как 2/3 существующей ставки рефинансирования умножается на сумму полученного займа, полученное число делится на 365 (дней в году) и умножается на действительное количество дней пользования займа.

Полученная сумма облагается НДФЛ по ставке 35%.

Денежные займы между ООО и ИП в различных вариациях являются нередким явлением. Наиболее часто случаются ситуации, когда директор ООО и ИП являются родственниками или одним и тем же лицом.

Полученные по договору займа дополнительные средства могут направляться на различные нужды сторон.

Очень внимательно следует относиться к налогообложению подобного рода заимствования. Не уплаченные в нужное время налоги влекут за собой возникновение штрафных санкций.

: беспроцентный займ возможен, пошаговая инструкция

Источник: http://zaimexpert.ru/denezhnye-zajmy/zajmy-ip/besprocentnyj-s-ooo.html

Поделиться:
Нет комментариев

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.